VAT และภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับ SME (ตอนที่ 2)

Cross-Border Tax

Top-up Tax Pillar Two 15% กระทบบริษัทลูกไทยของ MNE อย่างไร

พ.ร.ก.ภาษีส่วนเพิ่ม พ.ศ. 2567 มีผลบังคับใช้แล้ว บริษัทลูกไทยของกลุ่ม MNE ขนาดใหญ่ต้องเตรียมรับมือกับ QDMTT, IIR และ UTPR อย่างไร

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

CbCR ประเทศไทย

สรุปเกณฑ์รายได้กลุ่ม 28,000 ล้านบาทที่ทำให้ธุรกิจไทยต้องแจ้ง CbCR Notification ภายใน 150 วัน และเมื่อใดจึงต้องยื่นรายงานฉบับเต็มภายใน 12 เดือน

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

MLI กับ Principal Purpose Test

ไทยเข้าเป็นภาคี MLI ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2565 และ Principal Purpose Test เริ่มมีผลกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2566 เป็นต้นมา ทำให้กรมสรรพากรมีเครื่องมือปฏิเสธสิทธิลดหย่อนตามอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ หากธุรกรรมข้ามพรมแดนมีเป้าหมายหลักเพื่อประโยชน์ทางภาษี

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

ภาษีค่าระวางสายเรือต่างชาติ มาตรา 67 ทำไมไม่หัก 15%

ค่าระวางเรือและค่าโดยสารเครื่องบินที่จ่ายให้สายเรือ-สายการบินต่างชาติ ไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% เพราะกฎหมายกำหนดฐานภาษีพิเศษไว้เฉพาะตามมาตรา 67 แล้ว

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

ขอ COR คู่ค้าต่างประเทศ เพื่อลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย

COR หรือ Certificate of Residency คือเอกสารที่คู่ค้าต่างประเทศต้องส่งให้ก่อนโอนเงิน เพื่อให้ธุรกิจไทยหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอัตราลดตามอนุสัญญาภาษีซ้อนได้อย่างถูกต้องตั้งแต่ต้น

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

ขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่าย แบบ ค.10 กรณีเกินอัตรา DTA

เมื่อหักภาษีจ่ายต่างประเทศไว้ตามอัตรากฎหมายไทย แต่ภายหลังพบว่าอนุสัญญาภาษีซ้อนกำหนดอัตราเพดานต่ำกว่า ธุรกิจมีสิทธิขอคืนส่วนต่างด้วยแบบ ค.10 ภายในกรอบเวลาที่กฎหมายกำหนด

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

ปันผลจ่ายผู้ถือหุ้นต่างประเทศ อัตราภาษี 10% ไม่ใช้อนุสัญญา

เจาะลึกเหตุผลที่กฎหมายไทยหักภาษีปันผลจ่ายต่างประเทศคงที่ 10% และทำไมการขอใช้สิทธิอนุสัญญาภาษีซ้อนสำหรับเงินปันผลมักไม่ช่วยลดภาระภาษีลงได้อีก ต่างจากดอกเบี้ยและค่าลิขสิทธิ์

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

ปรับราคาโอนแล้ว เสี่ยงเป็นเงินปันผลซ่อนเร้นหรือไม่?

ทำความเข้าใจว่าเมื่อสรรพากรใช้อำนาจตามมาตรา 71 ทวิ ปรับราคาธุรกรรมระหว่างบริษัทในเครือให้เป็นราคาตลาดแล้ว ส่วนต่างที่เกิดขึ้นอาจถูกตีความต่อเป็นเงินปันผลซ่อนเร้นหรือเงินกู้โดยปริยายได้อย่างไร

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

AWSC รับรองถิ่นกำเนิดด้วยตนเอง ต่างจาก Form D อย่างไร

ระบบ ASEAN-Wide Self-Certification (AWSC) ให้ผู้ส่งออกที่ขึ้นทะเบียนเป็น Certified Exporter ออกถ้อยแถลงรับรองถิ่นกำเนิดสินค้าด้วยตนเองในการค้าอาเซียนได้ทันที โดยไม่ต้องยื่นขอ Form D จากกรมการค้าต่างประเทศทุกครั้งที่ส่งออก

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

RCEP Approved Exporter ไทย คืออะไร ต่างจาก Form E อย่างไร

RCEP มีผลกับไทยตั้งแต่ 1 มกราคม 2565 เปิดทางให้ผู้ส่งออกที่ขึ้นทะเบียนเป็น Approved Exporter ออกหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้าด้วยตนเองแทนการขอ Form RCEP เป็นรายครั้ง ซึ่งเป็นคนละระบบจาก Form E ภายใต้ความตกลงอาเซียน-จีน

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

ราคาศุลกากร vs Transfer Pricing เสี่ยงภาษีซ้ำซ้อน

เมื่อธุรกิจนำเข้าจากบริษัทในเครือต่างประเทศ ราคาที่แจ้งศุลกากรกับราคาตามหลัก Transfer Pricing อาจขัดแย้งกันเอง จนถูกปรับภาษีสวนทางสองต่อในธุรกรรมเดียวกัน

อ่านบทความ

Cross-Border Tax

มัดจำซื้อสินค้าต่างประเทศ ต้องยื่น ภ.พ.36 หรือไม่

แยกให้ชัดว่าเงินมัดจำซื้อสินค้าจากต่างประเทศไม่เข้าเงื่อนไข ภ.พ.36 และ VAT ของสินค้านำเข้าจะถูกเรียกเก็บที่ขั้นตอนศุลกากรแทน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: Seller Master สำหรับ e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: Buyer Master สำหรับ e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ควบคุมรหัสสาขา e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ตรวจเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ควบคุมที่อยู่ผู้ซื้อ ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: กำหนดประเภทเอกสาร e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ควบคุมเลขที่เอกสาร ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ควบคุมเวลาเอกสารดิจิทัล ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ตรวจลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: วงจรใบรับรองดิจิทัล ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: Mapping ช่อง VAT ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ควบคุมสกุลเงิน e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ตรวจการคำนวณภาษี e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: กฎรายการสินค้าใน e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: Mapping ส่วนลดใน e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: อ้างอิงเอกสารต้นทาง ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ป้องกันเอกสาร e-Tax ซ้ำ ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ตรวจความครบถ้วน e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: จัดการ Validation Error ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: เจ้าของคุณภาพข้อมูล e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ยกเลิกเอกสาร e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ออกเอกสาร e-Tax ใหม่ ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ใบลดหนี้ e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ

บทความ

e-Tax

e-Tax: ใบเพิ่มหนี้ e-Tax ด้วยหลักฐาน เกณฑ์ตัดสินใจ reconciliation และผู้รับผิดชอบที่ชัดเจน

อ่านบทความ