วางแผนภาษีและที่ปรึกษาภาษีอย่างเป็นระบบ สำหรับธุรกิจที่ต้องการเติบโตอย่างมั่นใจ

VAT — รู้จักเกณฑ์และอัตราก่อนตัดสินใจ

กิจการที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1,800,000 บาทต่อปี มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด การไม่จดทะเบียนเมื่อถึงเกณฑ์มีความเสี่ยงด้านภาษีและเบี้ยปรับ อัตราที่บังคับใช้ปัจจุบัน (ข้อมูล ณ ปี 2569) คือ 7% ซึ่งเป็นอัตราลดหย่อนจากอัตราตามประมวลรัษฎากรที่ 10% โดยต้องมีพระราชกฤษฎีกาต่ออายุทุกปี ควรตรวจสอบอัตราที่บังคับใช้จริง ณ ปีที่ยื่นกับกรมสรรพากรก่อนเสมอ

การวางแผนภาษีสำหรับ VAT จึงต้องดูทั้งเรื่องการจัดเก็บภาษีขาย การขอคืนภาษีซื้อ ความถูกต้องของใบกำกับภาษี และรอบการยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน

ภาษีเงินได้นิติบุคคล — อัตรา SME ที่เจ้าของกิจการต้องรู้

บริษัทขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติครบทั้งสองเงื่อนไข ได้แก่ ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5,000,000 บาท ณ วันสุดท้ายของรอบบัญชี และ รายได้จากกิจการไม่เกิน 30,000,000 บาทต่อรอบบัญชี จะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราขั้นบันไดดังนี้ (ข้อมูล ณ ปี 2569):

• กำไรสุทธิ 0 – 300,000 บาท อัตรา 0% (ยกเว้น)
• กำไรสุทธิ 300,001 – 3,000,000 บาท อัตรา 15%
• กำไรสุทธิ เกิน 3,000,000 บาท อัตรา 20%

บริษัทที่ไม่เข้าเงื่อนไข SME หรือปีใดที่รายได้หรือทุนเกินเกณฑ์ จะเสียภาษีในอัตรามาตรฐาน 20% ของกำไรสุทธิทั้งหมด ที่ปรึกษาภาษีจะช่วยประเมินว่ากิจการอยู่ในเกณฑ์ใดและวางแผนได้อย่างถูกต้อง (แหล่งอ้างอิง: PwC Worldwide Tax Summaries — Thailand, ปรับปรุง ก.พ. 2569)

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย — หน้าที่ที่ห้ามพลาด

เมื่อบริษัทจ่ายเงินค่าบริการ ค่าจ้าง ค่าเช่า หรือค่าสิทธิให้ผู้รับที่กฎหมายกำหนด บริษัทมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งกรมสรรพากรด้วยแบบ ภ.ง.ด. ตามประเภทรายการ อัตราจะแตกต่างกันตามประเภทเงินได้และสถานะผู้รับ เช่น บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล การไม่หักหรือหักผิดอัตราทำให้บริษัทถูกประเมินภาษีเพิ่มและเบี้ยปรับได้ การวางแผนภาษีด้านนี้จึงต้องดูลักษณะของสัญญา สถานะผู้รับเงิน และแบบที่ต้องนำส่งให้ถูกต้องทุกเดือน

รายจ่ายต้องห้าม — ค่าใช้จ่ายที่บันทึกแล้วแต่หักภาษีไม่ได้

มาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎากรกำหนดรายจ่ายที่ห้ามนำมาหักเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ตัวอย่างที่พบบ่อยในกิจการ SME ได้แก่ รายจ่ายที่ไม่มีเอกสารรองรับที่เพียงพอ รายจ่ายส่วนตัวของเจ้าของหรือกรรมการที่นำมาบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายบริษัท รายจ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการประกอบกิจการ และเงินสำรองที่ไม่เข้าเงื่อนไขที่กฎหมายยอมให้หัก รายจ่ายเหล่านี้จะถูก "บวกกลับ" ในการคำนวณกำไรสุทธิ ทำให้ภาษีที่ต้องชำระสูงกว่าที่ประมาณไว้ ที่ปรึกษาภาษีจึงต้องตรวจสอบรายจ่ายก่อนปิดงบเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงนี้