การเริ่มต้นบริษัทใหม่มีความตื่นเต้นมาก แต่หลายเจ้าของธุรกิจมักมองข้ามภาระหน้าที่ด้านบัญชีและภาษีที่เริ่มนับจากวันแรกที่บริษัทจดทะเบียน
บทความนี้รวบรวมสิ่งที่บริษัทใหม่ต้องทำทั้งหมดในปีแรก เรียงตามลำดับเวลาให้ชัดเจน
สารบัญบทความ
ทำไมปีแรกของบริษัทใหม่จึงสำคัญที่สุด?
บริษัทที่จดทะเบียนใหม่มักไม่รู้ว่าภาระหน้าที่ด้านภาษีและบัญชีเริ่มต้นทันทีที่ได้รับหนังสือรับรองบริษัทจากกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (dbd.go.th) ไม่ใช่เมื่อเริ่มมีรายได้
การละเลยหน้าที่เหล่านี้ในช่วงแรกอาจนำมาซึ่งค่าปรับ เบี้ยปรับ
และปัญหาทางกฎหมายที่แก้ยากในภายหลัง
เดือนแรก: สิ่งที่ต้องทำทันทีหลังจดทะเบียน
1. ขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีนิติบุคคล
บริษัทที่จดทะเบียนใหม่จะได้รับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีจากกรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ (13 หลัก) แต่ต้องไปแจ้งต่อสรรพากรพื้นที่ภายใน 60 วันนับจากวันที่จดทะเบียน
เพื่อยืนยันที่อยู่และรับบัตรประจำตัวผู้เสียภาษี
2. พิจารณาการจดทะเบียน VAT
บริษัทที่คาดว่าจะมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นขอจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันหลังจากมีรายได้ถึงเกณฑ์ หรือสามารถสมัครล่วงหน้าได้หากคาดการณ์ว่าจะถึงเกณฑ์ในเร็วๆ นี้ การยื่น
ภ.พ.01 ทำได้ที่สรรพากรพื้นที่หรือผ่านทางออนไลน์
3. เปิดบัญชีธนาคารนิติบุคคล
บัญชีธนาคารในชื่อบริษัทต้องแยกออกจากบัญชีส่วนตัวของกรรมการอย่างชัดเจน การปะปนเงินระหว่างบัญชีส่วนตัวและบัญชีบริษัทเป็นปัญหาพบบ่อยที่ทำให้งบการเงินผิดพลาด
4. จัดทำระบบบัญชีเบื้องต้น
ตัดสินใจว่าจะใช้โปรแกรมบัญชีใด หรือว่าจ้างสำนักงานบัญชีดูแล การมีระบบบัญชีที่ดีตั้งแต่ต้นช่วยให้การรายงานทางภาษีถูกต้องและง่ายขึ้นมาก
ทุกเดือน: ภาระหน้าที่ภาษีรายเดือน
| แบบภาษี | กำหนดยื่น | รายละเอียด |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.1 | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (15 ถ้าผ่านอินเทอร์เน็ต) | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน |
| ภ.ง.ด.3 | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (15 ถ้าผ่านอินเทอร์เน็ต) | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากบุคคลธรรมดา |
| ภ.ง.ด.53 | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (15 ถ้าผ่านอินเทอร์เน็ต) | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากนิติบุคคล |
| ภ.พ.30 | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (23 ถ้าผ่านอินเทอร์เน็ต) | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) รายเดือน สำหรับผู้จด VAT |
ครึ่งปีแรก: ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี
บริษัทที่มีรอบบัญชีสิ้นสุด 31 ธันวาคม ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 (ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี) ภายใน 2 เดือนหลังจากสิ้นสุดรอบ 6 เดือนแรก
โดยประมาณการกำไรสุทธิครึ่งปีและชำระภาษีครึ่งหนึ่งล่วงหน้า หากประมาณการต่ำกว่าความเป็นจริงเกิน 25%
จะมีเบี้ยปรับเพิ่มเติม
สิ้นปี: งานสำคัญที่ต้องทำ
1. ปิดบัญชีและจัดทำงบการเงิน
งบการเงินประจำปีต้องจัดทำโดยผู้ทำบัญชีที่มีคุณสมบัติตามกฎหมาย และต้องผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) สำหรับบริษัทที่มีทุนชำระแล้วหรือรายได้เกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด
2. ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (ภ.ง.ด.50)
ต้องยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี สำหรับบริษัทที่มีรอบบัญชีสิ้น 31 ธันวาคม กำหนดยื่นคือ 31 พฤษภาคมของปีถัดไป อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ SME: กำไรสุทธิไม่เกิน
300,000 บาทแรก ยกเว้นภาษี กำไรส่วน 300,001-3,000,000 บาท เสียภาษี
15% และส่วนที่เกิน 3,000,000 บาท เสียภาษี 20%
3. นำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
งบการเงินประจำปีต้องนำส่งต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (dbd.go.th) ภายใน 5 เดือนนับจากวันสิ้นรอบบัญชี โดยก่อนนำส่งต้องผ่านการอนุมัติจากที่ประชุมผู้ถือหุ้นก่อน
4. ยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลรายปีของพนักงาน
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก ต่อกรมสรรพากร แสดงรายการเงินเดือนและภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพนักงานทุกคนในรอบปี ภายในเดือนมกราคมของปีถัดไป
บริษัทใหม่ควรจ้างสำนักงานบัญชีหรือทำเองดี?
สำหรับบริษัทใหม่ที่ยังไม่มีประสบการณ์ด้านบัญชีและภาษี การจ้างสำนักงานบัญชีมืออาชีพในปีแรกช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่อาจมีค่าปรับสูงได้
ต้นทุนของการจ้างสำนักงานบัญชีมักน้อยกว่าค่าปรับที่เกิดจากการยื่นแบบผิดพลาดหรือล่าช้า
แหล่งข้อมูลสำหรับตรวจสอบฉบับปัจจุบัน
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
บริษัทใหม่ต้องแจ้งกรมสรรพากรภายในกี่วันหลังจดทะเบียน?
บริษัทที่จดทะเบียนใหม่ต้องไปแจ้งและรับบัตรประจำตัวผู้เสียภาษีจากสรรพากรพื้นที่ภายใน 60 วันนับจากวันที่จดทะเบียนบริษัท เพื่อยืนยันที่อยู่และข้อมูลในระบบ
บริษัทใหม่ที่ยังไม่มีรายได้ต้องยื่นภาษีด้วยหรือเปล่า?
ใช่ แม้ยังไม่มีรายได้ก็ต้องยื่นแบบภาษีที่เกี่ยวข้อง เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่ายหากมีการจ้างพนักงานหรือจ่ายค่าบริการ และต้องยื่นงบการเงินประจำปีต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าทุกปี
บริษัทใหม่ต้องจด VAT ทันทีหรือไม่?
ไม่จำเป็นต้องจด VAT ทันที แต่ต้องจดเมื่อรายได้ถึง 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยต้องยื่นขอจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันหลังจากมีรายได้ถึงเกณฑ์ดังกล่าว
ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับบริษัทใหม่คิดอย่างไร?
SME ที่ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท: กำไร 300,000 บาทแรกยกเว้นภาษี, ส่วน 300,001-3,000,000 บาท เสีย 15%, ส่วนเกิน 3,000,000 บาท เสีย 20%
งบการเงินปีแรกต้องผ่านการตรวจสอบโดย CPA หรือไม่?
โดยทั่วไปบริษัทจำกัดทุกแห่งต้องมีผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ตรวจสอบและรับรองงบการเงินประจำปีก่อนนำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าและกรมสรรพากร
กำหนดส่งงบการเงินประจำปีคือเมื่อไหร่?
บริษัทที่มีรอบบัญชีสิ้นสุด 31 ธันวาคม ต้องนำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายใน 5 เดือน คือภายใน 31 พฤษภาคมของปีถัดไป โดยต้องผ่านที่ประชุมผู้ถือหุ้นก่อน
การดูแลบัญชีและภาษีให้ครบทุกเดือนต้องอาศัยเวลาและความละเอียดพอสมควร แพ็กเกจดูแลบัญชีรายเดือนของ A Plus Me จึงถูกออกแบบมาเพื่อช่วยรับผิดชอบงานส่วนนี้แทนเจ้าของกิจการ