ภาษีซื้อที่มีใบกำกับภาษีไม่ได้แปลว่านำไปหักได้ทุกใบ หากเป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือเอกสารไม่สมบูรณ์ การนำไปใช้ใน ภ.พ.30 อาจทำให้ต้องแก้แบบและเสียเงินเพิ่ม
บทความนี้ช่วยตั้งจุดตรวจก่อนยื่น VAT รายเดือน
สารบัญบทความ
เริ่มจากตรวจความสมบูรณ์ของใบกำกับภาษี
ก่อนดูว่าภาษีซื้อใช้ได้หรือไม่ ต้องตรวจว่าใบกำกับภาษีมีข้อมูลสำคัญครบ เช่น ชื่อบริษัท เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ที่อยู่ วันที่ เลขที่เอกสาร รายการสินค้า/บริการ และยอด VAT
หากข้อมูลผิดหรือไม่ครบ ควรแก้กับผู้ขายก่อนนำไปยื่น
เอกสารที่เป็นเพียงใบเสร็จ บิลเงินสด หรือใบแจ้งหนี้อาจยังไม่ใช่ใบกำกับภาษีที่ใช้เครดิต VAT ได้
ธุรกิจจึงควรแยกแฟ้มเอกสารที่ใช้ภาษีซื้อได้ออกจากเอกสารค่าใช้จ่ายทั่วไปตั้งแต่ต้นเดือน
รายการที่ควรระวังเป็นพิเศษ
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของกรรมการหรือพนักงาน
- ค่าใช้จ่ายรับรองที่เอกสารหรือวัตถุประสงค์ไม่ชัด
- รถยนต์นั่งและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องในบางกรณี
- ใบกำกับภาษีที่ชื่อหรือเลขผู้เสียภาษีไม่ตรงบริษัท
- เอกสารออกคนละรอบภาษีกับรายการที่นำไปใช้
วิธีคุมภาษีซื้อรายเดือน
- ให้ผู้รับเอกสารตรวจชื่อและเลขผู้เสียภาษีตั้งแต่วันที่ซื้อ
- แยกภาษีซื้อใช้ได้ ภาษีซื้อต้องห้าม และเอกสารรอแก้
- กระทบยอดรายงานภาษีซื้อกับบัญชีค่าใช้จ่าย
- บันทึกเหตุผลของรายการที่ไม่ใช้เครดิต VAT
ระบบที่ดีควรทำให้ผู้บริหารเห็นยอดภาษีซื้อที่ใช้ได้จริง ไม่ใช่เห็นเพียงยอด VAT บนเอกสารทั้งหมด เพราะตัวเลขนี้ส่งผลต่อเงินสดและความเสี่ยงในการตรวจภาษี
ต้องการลดความเสี่ยง VAT รายเดือน? ดูบริการ บัญชีรายเดือน เพื่อให้ทีมช่วยตรวจภาษีซื้อก่อนยื่นแบบ
อ่านต่อ
ตารางนำบทความไปใช้
| ประเด็น | สิ่งที่ต้องตรวจ | ผลที่ต้องบันทึก |
|---|---|---|
| เริ่มจากตรวจความสมบูรณ์ของใบกำกับภาษี | ตรวจเอกสารและข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้อง | สถานะ ผู้รับผิดชอบ และวันทบทวน |
| รายการที่ควรระวังเป็นพิเศษ | ตรวจเอกสารและข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้อง | สถานะ ผู้รับผิดชอบ และวันทบทวน |
| วิธีคุมภาษีซื้อรายเดือน | ตรวจเอกสารและข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้อง | สถานะ ผู้รับผิดชอบ และวันทบทวน |
แหล่งข้อมูลสำหรับตรวจสอบฉบับปัจจุบัน
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
บิลเงินสดใช้เป็นภาษีซื้อได้ไหม
โดยทั่วไปบิลเงินสดไม่ใช่ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบที่ใช้เครดิต VAT ได้ ต้องตรวจรูปแบบเอกสารและข้อมูลที่กฎหมายกำหนด
ใบกำกับภาษีชื่อผิดต้องทำอย่างไร
ควรให้ผู้ขายแก้ไขหรือออกเอกสารให้ถูกต้องก่อนนำไปใช้ในรายงานภาษีซื้อและแบบ ภ.พ.30
ภาษีซื้อต้องห้ามยังลงบัญชีได้ไหม
ยังอาจบันทึกเป็นต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายได้ตามลักษณะรายการ แต่ไม่ควรนำ VAT ส่วนนั้นไปเครดิตภาษีขาย
สิ่งใดควรตรวจเพิ่มเติมก่อนใช้เรื่อง ภาษีซื้อต้องห้าม SME เช็กอย่างไรก่อนยื่น VAT
ตรวจข้อเท็จจริง เอกสารต้นทาง วันที่มีผล และข้อกำหนดฉบับปัจจุบันที่เกี่ยวกับ ภาษีซื้อต้องห้าม SME เช็กอย่างไรก่อนยื่น VAT พร้อมระบุผู้รับผิดชอบก่อนตัดสินใจหรือยื่นข้อมูล