นายจ้างทุกรายที่จ่ายเงินเดือนพนักงานมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก สรุปเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพนักงานทั้งปี บทความนี้อธิบายว่า ภ.ง.ด.1ก ต่างจาก ภ.ง.ด.1 อย่างไร
และต้องเตรียมข้อมูลอะไรบ้าง
สารบัญบทความ
ภ.ง.ด.1ก คืออะไร
ภ.ง.ด.1ก คือแบบยื่นรายการสรุปการจ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) ซึ่งได้แก่เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส และสวัสดิการต่าง ๆ ที่นายจ้างจ่ายให้พนักงานตลอดทั้งปีภาษี พร้อมภาษีหัก ณ
ที่จ่ายที่หักไว้ของพนักงานแต่ละคน แบบนี้เป็นการสรุปภาพรวมทั้งปี
ต่างจากแบบ ภ.ง.ด.1 ที่ยื่นเป็นรายเดือนตลอดปี
วัตถุประสงค์หลักของ ภ.ง.ด.1ก คือให้กรมสรรพากรมีข้อมูลสรุปรายได้และภาษีของพนักงานแต่ละคนตลอดทั้งปี เพื่อใช้ตรวจสอบความถูกต้องเมื่อพนักงานยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี
(ภ.ง.ด.90/91) ด้วยตนเอง
ภ.ง.ด.1ก ต่างจาก ภ.ง.ด.1 อย่างไร
| หัวข้อ | ภ.ง.ด.1 | ภ.ง.ด.1ก |
|---|---|---|
| ความถี่ในการยื่น | รายเดือน | รายปี (ครั้งเดียว) |
| วัตถุประสงค์ | นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเดือนนั้น | สรุปรายได้และภาษีทั้งปีของพนักงานแต่ละคน |
| การชำระภาษี | ต้องชำระภาษีที่หักไว้พร้อมยื่นแบบ | ไม่มีการชำระภาษี เป็นการสรุปข้อมูลเท่านั้น |
| กำหนดยื่น | ภายในวันที่ 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไป | ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป |
ข้อควรเข้าใจสำคัญคือ ภ.ง.ด.1ก ไม่ใช่แบบที่ใช้ชำระภาษี แต่เป็นแบบสรุปข้อมูลเพื่อรายงานต่อกรมสรรพากรเท่านั้น เพราะภาษีของพนักงานแต่ละเดือนได้ถูกนำส่งไปแล้วผ่านแบบ ภ.ง.ด.1
รายเดือนตลอดทั้งปี
ใครมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก
นายจ้างทุกรายที่มีการจ่ายเงินได้ประเภทเงินเดือน ค่าจ้าง หรือเงินได้ตามมาตรา 40(1) ให้พนักงานหรือลูกจ้าง ไม่ว่าจะมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ก็ตาม (เช่น
พนักงานที่มีเงินเดือนต่ำกว่าเกณฑ์ต้องเสียภาษี) มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก
สรุปข้อมูลพนักงานทุกคนที่มีชื่อในบัญชีเงินเดือนตลอดปีนั้น
สิ่งที่ต้องระวังคือ ต้องรวมข้อมูลพนักงานทุกคนที่เคยทำงานในปีนั้น แม้จะลาออกไปแล้วก่อนสิ้นปี หรือเข้าทำงานใหม่ระหว่างปีก็ตาม ไม่ใช่รวมเฉพาะพนักงานที่ยังทำงานอยู่ ณ วันสิ้นปี
ข้อมูลที่ต้องเตรียมสำหรับยื่น ภ.ง.ด.1ก
ก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก นายจ้างควรเตรียมข้อมูลของพนักงานแต่ละคนให้ครบถ้วน ได้แก่
- ชื่อ-นามสกุล และเลขประจำตัวประชาชน/เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของพนักงาน
- ยอดเงินได้รวมทั้งปี (เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส ค่าล่วงเวลา และเงินได้อื่นตามมาตรา 40(1))
- ยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายรวมทั้งปีของพนักงานแต่ละคน
- ยอดเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (ถ้ามี)
- ระยะเวลาการทำงานในปีนั้น (กรณีเข้าทำงานหรือลาออกระหว่างปี)
ข้อมูลเหล่านี้ควรตรงกับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ที่นายจ้างออกให้พนักงานแต่ละคนเมื่อสิ้นปี
เพื่อให้พนักงานนำไปใช้ยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตนเองได้ถูกต้องตรงกัน
กำหนดเวลายื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก
แบบ ภ.ง.ด.1ก ของปีภาษีใด ต้องยื่นภายใน เดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป ตัวอย่างเช่น ข้อมูลเงินเดือนพนักงานของปีภาษี 2569 ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ 2570
ควรตรวจสอบวันที่แน่นอนในแต่ละปีกับกรมสรรพากร
เนื่องจากอาจมีการประกาศขยายเวลาในบางปี
วิธีการยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก
- รวบรวมข้อมูลเงินเดือนพนักงานทั้งปี — จากระบบเงินเดือนหรือโปรแกรมบัญชี
- ตรวจสอบความถูกต้องกับใบ 50 ทวิ — ยอดเงินได้และภาษีหักต้องตรงกันทุกราย
- กรอกข้อมูลในแบบ ภ.ง.ด.1ก — ระบุรายชื่อพนักงานทุกคนพร้อมยอดเงินได้และภาษีที่หักไว้
- ยื่นแบบผ่านระบบออนไลน์หรือที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ — แนะนำให้ยื่นผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรเพื่อความสะดวก
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการยื่น ภ.ง.ด.1ก
- ลืมรวมพนักงานที่ลาออกระหว่างปี — ต้องรายงานข้อมูลของพนักงานทุกคนที่เคยได้รับเงินเดือนในปีนั้น แม้จะลาออกไปแล้ว
- ยอดเงินได้ไม่ตรงกับใบ 50 ทวิ ที่ออกให้พนักงาน — ทำให้พนักงานยื่นภาษีประจำปีไม่ตรงกับข้อมูลที่กรมสรรพากรมี อาจถูกเรียกตรวจสอบ
- สับสนว่า ภ.ง.ด.1ก ต้องชำระภาษีเพิ่ม — ความจริงแล้วเป็นเพียงแบบสรุปข้อมูล ไม่มีการชำระภาษีเพิ่มเติมหากยื่น ภ.ง.ด.1 รายเดือนถูกต้องมาตลอด
- ยื่นเกินกำหนดเดือนกุมภาพันธ์ — อาจมีบทลงโทษทางปกครองตามกฎหมาย แม้จะไม่มีภาษีต้องชำระเพิ่ม
- ไม่รวมเงินได้อื่นนอกจากเงินเดือน — เช่น โบนัส ค่าคอมมิชชั่น หรือสวัสดิการที่ต้องนับรวมเป็นเงินได้มาตรา 40(1) ด้วย
ตัวอย่างสถานการณ์จริง
สมมติบริษัทแห่งหนึ่งมีพนักงาน 15 คนตลอดปี 2569 โดยมีพนักงาน 2 คนลาออกกลางปีและรับพนักงานใหม่ 2 คนเข้ามาแทน เมื่อถึงกำหนดยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก ในเดือนกุมภาพันธ์ 2570
บริษัทต้องรวมข้อมูลพนักงานทั้งหมด 17 คนที่เคยรับเงินเดือนในปีนั้น (รวมทั้ง 2
คนที่ลาออกไปแล้ว) พร้อมยอดเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายของแต่ละคนตามระยะเวลาที่ทำงานจริง ฝ่ายบุคคลหรือฝ่ายบัญชีจึงควรตรวจสอบรายชื่อพนักงานทั้งหมดจากระบบเงินเดือนย้อนหลังทั้งปี
ไม่ใช่ดูเฉพาะรายชื่อพนักงานปัจจุบัน ณ วันที่ยื่นแบบ
คำแนะนำในการเตรียมยื่น ภ.ง.ด.1ก
เพื่อให้การยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก เป็นไปอย่างถูกต้องและตรงเวลา แนะนำให้ดำเนินการดังนี้
- จัดทำระบบเงินเดือนที่บันทึกข้อมูลพนักงานทุกคนอย่างต่อเนื่องตลอดปี รวมถึงพนักงานที่ลาออกระหว่างปี
- กระทบยอดข้อมูลเงินเดือนและภาษีหัก ณ ที่จ่ายกับแบบ ภ.ง.ด.1 ที่ยื่นรายเดือนทุกเดือน ก่อนสรุปเป็น ภ.ง.ด.1ก
- ออกใบ 50 ทวิ ให้พนักงานทุกคนก่อนสิ้นเดือนมกราคมของปีถัดไป เพื่อให้พนักงานมีเวลาตรวจสอบความถูกต้อง
- ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก ผ่านระบบออนไลน์ให้ทันภายในเดือนกุมภาพันธ์
- หากไม่แน่ใจรายละเอียดหรือกรณีพิเศษ เช่น พนักงานที่โอนย้ายระหว่างบริษัทในเครือ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือกรมสรรพากรโดยตรง
การเตรียมข้อมูลอย่างเป็นระบบตลอดทั้งปีจะช่วยให้การยื่น ภ.ง.ด.1ก เป็นเรื่องง่าย ไม่ต้องเร่งรวบรวมข้อมูลในนาทีสุดท้าย และลดความเสี่ยงจากข้อผิดพลาดที่อาจกระทบทั้งนายจ้างและพนักงาน
แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ภ.ง.ด.1ก ต่างจาก ภ.ง.ด.1 อย่างไร
ภ.ง.ด.1 เป็นแบบยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือนพร้อมชำระภาษี ส่วน ภ.ง.ด.1ก เป็นแบบสรุปข้อมูลเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพนักงานทั้งปี
ยื่นเพียงครั้งเดียวภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป โดยไม่มีการชำระภาษีเพิ่มเติม
ต้องยื่น ภ.ง.ด.1ก ภายในวันที่เท่าไหร่
ต้องยื่นภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีภาษีนั้น เช่น ข้อมูลปี 2569 ต้องยื่นภายในเดือนกุมภาพันธ์ 2570 ควรตรวจสอบวันที่แน่นอนกับกรมสรรพากรในแต่ละปี เนื่องจากอาจมีประกาศขยายเวลา
พนักงานที่ลาออกระหว่างปีต้องรวมในแบบ ภ.ง.ด.1ก ไหม
ต้องรวมครับ นายจ้างต้องรายงานข้อมูลของพนักงานทุกคนที่เคยได้รับเงินเดือนในปีภาษีนั้น ไม่ว่าจะลาออกไปแล้วหรือยังทำงานอยู่ ณ วันที่ยื่นแบบก็ตาม
ยื่น ภ.ง.ด.1ก ต้องชำระภาษีเพิ่มหรือไม่
ไม่ต้องครับ ภ.ง.ด.1ก เป็นเพียงแบบสรุปข้อมูลเงินได้และภาษีที่หักไว้ตลอดปี ไม่ใช่แบบชำระภาษี เพราะภาษีของพนักงานแต่ละเดือนได้ถูกนำส่งผ่านแบบ ภ.ง.ด.1 รายเดือนไปแล้ว
ยื่น ภ.ง.ด.1ก ล่าช้ามีบทลงโทษหรือไม่
แม้ไม่มีภาษีต้องชำระเพิ่มเติม แต่การยื่นแบบล่าช้ากว่ากำหนดอาจมีบทลงโทษทางปกครองตามที่กฎหมายกำหนด จึงควรยื่นให้ทันภายในเดือนกุมภาพันธ์เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหา
ข้อมูลใน ภ.ง.ด.1ก ต้องตรงกับใบ 50 ทวิ ที่ให้พนักงานหรือไม่
ต้องตรงกันครับ ยอดเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายในแบบ ภ.ง.ด.1ก ต้องสอดคล้องกับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ที่มอบให้พนักงานแต่ละคน
เพื่อไม่ให้เกิดความคลาดเคลื่อนเมื่อพนักงานยื่นภาษีประจำปี
บริษัทที่ไม่มีพนักงานต้องยื่น ภ.ง.ด.1ก หรือไม่
หากไม่มีการจ่ายเงินได้ประเภทเงินเดือนหรือค่าจ้างให้พนักงานเลยตลอดทั้งปี โดยทั่วไปจะไม่มีข้อมูลที่ต้องรายงาน แต่ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อความชัดเจน
โดยเฉพาะกรณีมีกรรมการที่รับเงินเดือนด้วย
สำหรับ SME ที่ต้องการจัดระบบบัญชีและภาษีให้รัดกุมมากขึ้นโดยไม่ต้องศึกษาทุกรายละเอียดด้วยตัวเอง ลองพิจารณาภาพรวมบริการที่ปรึกษาบัญชีและภาษีของ A Plus Me เพื่อประกอบการตัดสินใจ