ภ.ง.ด.1ก แบบสรุปเงินเดือนประจำปี ยื่นอย่างไร

นายจ้างทุกรายที่จ่ายเงินเดือนพนักงานมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก สรุปเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพนักงานทั้งปี บทความนี้อธิบายว่า ภ.ง.ด.1ก ต่างจาก ภ.ง.ด.1 อย่างไร และต้องเตรียมข้อมูลอะไรบ้าง

ภ.ง.ด.1ก คืออะไร

ภ.ง.ด.1ก คือแบบยื่นรายการสรุปการจ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) ซึ่งได้แก่เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส และสวัสดิการต่าง ๆ ที่นายจ้างจ่ายให้พนักงานตลอดทั้งปีภาษี พร้อมภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่หักไว้ของพนักงานแต่ละคน แบบนี้เป็นการสรุปภาพรวมทั้งปี ต่างจากแบบ ภ.ง.ด.1 ที่ยื่นเป็นรายเดือนตลอดปี

วัตถุประสงค์หลักของ ภ.ง.ด.1ก คือให้กรมสรรพากรมีข้อมูลสรุปรายได้และภาษีของพนักงานแต่ละคนตลอดทั้งปี เพื่อใช้ตรวจสอบความถูกต้องเมื่อพนักงานยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90/91) ด้วยตนเอง

ภ.ง.ด.1ก ต่างจาก ภ.ง.ด.1 อย่างไร

หัวข้อ	ภ.ง.ด.1	ภ.ง.ด.1ก
ความถี่ในการยื่น	รายเดือน	รายปี (ครั้งเดียว)
วัตถุประสงค์	นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเดือนนั้น	สรุปรายได้และภาษีทั้งปีของพนักงานแต่ละคน
การชำระภาษี	ต้องชำระภาษีที่หักไว้พร้อมยื่นแบบ	ไม่มีการชำระภาษี เป็นการสรุปข้อมูลเท่านั้น
กำหนดยื่น	ภายในวันที่ 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไป	ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป

ข้อควรเข้าใจสำคัญคือ ภ.ง.ด.1ก ไม่ใช่แบบที่ใช้ชำระภาษี แต่เป็นแบบสรุปข้อมูลเพื่อรายงานต่อกรมสรรพากรเท่านั้น เพราะภาษีของพนักงานแต่ละเดือนได้ถูกนำส่งไปแล้วผ่านแบบ ภ.ง.ด.1 รายเดือนตลอดทั้งปี

ใครมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก

นายจ้างทุกรายที่มีการจ่ายเงินได้ประเภทเงินเดือน ค่าจ้าง หรือเงินได้ตามมาตรา 40(1) ให้พนักงานหรือลูกจ้าง ไม่ว่าจะมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ก็ตาม (เช่น พนักงานที่มีเงินเดือนต่ำกว่าเกณฑ์ต้องเสียภาษี) มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก สรุปข้อมูลพนักงานทุกคนที่มีชื่อในบัญชีเงินเดือนตลอดปีนั้น

สิ่งที่ต้องระวังคือ ต้องรวมข้อมูลพนักงานทุกคนที่เคยทำงานในปีนั้น แม้จะลาออกไปแล้วก่อนสิ้นปี หรือเข้าทำงานใหม่ระหว่างปีก็ตาม ไม่ใช่รวมเฉพาะพนักงานที่ยังทำงานอยู่ ณ วันสิ้นปี

ข้อมูลที่ต้องเตรียมสำหรับยื่น ภ.ง.ด.1ก

ก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก นายจ้างควรเตรียมข้อมูลของพนักงานแต่ละคนให้ครบถ้วน ได้แก่

• ชื่อ-นามสกุล และเลขประจำตัวประชาชน/เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของพนักงาน
• ยอดเงินได้รวมทั้งปี (เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส ค่าล่วงเวลา และเงินได้อื่นตามมาตรา 40(1))
• ยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายรวมทั้งปีของพนักงานแต่ละคน
• ยอดเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (ถ้ามี)
• ระยะเวลาการทำงานในปีนั้น (กรณีเข้าทำงานหรือลาออกระหว่างปี)

ข้อมูลเหล่านี้ควรตรงกับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ที่นายจ้างออกให้พนักงานแต่ละคนเมื่อสิ้นปี เพื่อให้พนักงานนำไปใช้ยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตนเองได้ถูกต้องตรงกัน

กำหนดเวลายื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก

แบบ ภ.ง.ด.1ก ของปีภาษีใด ต้องยื่นภายใน เดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป ตัวอย่างเช่น ข้อมูลเงินเดือนพนักงานของปีภาษี 2569 ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ 2570 ควรตรวจสอบวันที่แน่นอนในแต่ละปีกับกรมสรรพากร เนื่องจากอาจมีการประกาศขยายเวลาในบางปี

วิธีการยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก

1. รวบรวมข้อมูลเงินเดือนพนักงานทั้งปี — จากระบบเงินเดือนหรือโปรแกรมบัญชี
2. ตรวจสอบความถูกต้องกับใบ 50 ทวิ — ยอดเงินได้และภาษีหักต้องตรงกันทุกราย
3. กรอกข้อมูลในแบบ ภ.ง.ด.1ก — ระบุรายชื่อพนักงานทุกคนพร้อมยอดเงินได้และภาษีที่หักไว้
4. ยื่นแบบผ่านระบบออนไลน์หรือที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ — แนะนำให้ยื่นผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรเพื่อความสะดวก

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการยื่น ภ.ง.ด.1ก

• ลืมรวมพนักงานที่ลาออกระหว่างปี — ต้องรายงานข้อมูลของพนักงานทุกคนที่เคยได้รับเงินเดือนในปีนั้น แม้จะลาออกไปแล้ว
• ยอดเงินได้ไม่ตรงกับใบ 50 ทวิ ที่ออกให้พนักงาน — ทำให้พนักงานยื่นภาษีประจำปีไม่ตรงกับข้อมูลที่กรมสรรพากรมี อาจถูกเรียกตรวจสอบ
• สับสนว่า ภ.ง.ด.1ก ต้องชำระภาษีเพิ่ม — ความจริงแล้วเป็นเพียงแบบสรุปข้อมูล ไม่มีการชำระภาษีเพิ่มเติมหากยื่น ภ.ง.ด.1 รายเดือนถูกต้องมาตลอด
• ยื่นเกินกำหนดเดือนกุมภาพันธ์ — อาจมีบทลงโทษทางปกครองตามกฎหมาย แม้จะไม่มีภาษีต้องชำระเพิ่ม
• ไม่รวมเงินได้อื่นนอกจากเงินเดือน — เช่น โบนัส ค่าคอมมิชชั่น หรือสวัสดิการที่ต้องนับรวมเป็นเงินได้มาตรา 40(1) ด้วย

ตัวอย่างสถานการณ์จริง

สมมติบริษัทแห่งหนึ่งมีพนักงาน 15 คนตลอดปี 2569 โดยมีพนักงาน 2 คนลาออกกลางปีและรับพนักงานใหม่ 2 คนเข้ามาแทน เมื่อถึงกำหนดยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก ในเดือนกุมภาพันธ์ 2570 บริษัทต้องรวมข้อมูลพนักงานทั้งหมด 17 คนที่เคยรับเงินเดือนในปีนั้น (รวมทั้ง 2 คนที่ลาออกไปแล้ว) พร้อมยอดเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายของแต่ละคนตามระยะเวลาที่ทำงานจริง ฝ่ายบุคคลหรือฝ่ายบัญชีจึงควรตรวจสอบรายชื่อพนักงานทั้งหมดจากระบบเงินเดือนย้อนหลังทั้งปี ไม่ใช่ดูเฉพาะรายชื่อพนักงานปัจจุบัน ณ วันที่ยื่นแบบ

คำแนะนำในการเตรียมยื่น ภ.ง.ด.1ก

เพื่อให้การยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก เป็นไปอย่างถูกต้องและตรงเวลา แนะนำให้ดำเนินการดังนี้

1. จัดทำระบบเงินเดือนที่บันทึกข้อมูลพนักงานทุกคนอย่างต่อเนื่องตลอดปี รวมถึงพนักงานที่ลาออกระหว่างปี
2. กระทบยอดข้อมูลเงินเดือนและภาษีหัก ณ ที่จ่ายกับแบบ ภ.ง.ด.1 ที่ยื่นรายเดือนทุกเดือน ก่อนสรุปเป็น ภ.ง.ด.1ก
3. ออกใบ 50 ทวิ ให้พนักงานทุกคนก่อนสิ้นเดือนมกราคมของปีถัดไป เพื่อให้พนักงานมีเวลาตรวจสอบความถูกต้อง
4. ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก ผ่านระบบออนไลน์ให้ทันภายในเดือนกุมภาพันธ์
5. หากไม่แน่ใจรายละเอียดหรือกรณีพิเศษ เช่น พนักงานที่โอนย้ายระหว่างบริษัทในเครือ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือกรมสรรพากรโดยตรง

การเตรียมข้อมูลอย่างเป็นระบบตลอดทั้งปีจะช่วยให้การยื่น ภ.ง.ด.1ก เป็นเรื่องง่าย ไม่ต้องเร่งรวบรวมข้อมูลในนาทีสุดท้าย และลดความเสี่ยงจากข้อผิดพลาดที่อาจกระทบทั้งนายจ้างและพนักงาน

ใช้บทความนี้กับธุรกิจของคุณอย่างไร

เนื้อหาเรื่อง ภ.ง.ด.1ก แบบสรุปเงินเดือนประจำปี ยื่นอย่างไร ควรนำไปใช้ตรวจสอบกับเอกสารและตัวเลขจริงของกิจการ ไม่ใช่อ่านเพื่อจำคำศัพท์ เพราะแนวทางบัญชีและภาษีขึ้นกับข้อเท็จจริง เอกสาร และรอบเวลาที่เกิดรายการของแต่ละธุรกิจ

แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน

• กรมสรรพากร (rd.go.th)
• กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (dbd.go.th)
• ระบบยื่นแบบออนไลน์ e-Filing กรมสรรพากร

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ภ.ง.ด.1ก ต่างจาก ภ.ง.ด.1 อย่างไร

ภ.ง.ด.1 เป็นแบบยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือนพร้อมชำระภาษี ส่วน ภ.ง.ด.1ก เป็นแบบสรุปข้อมูลเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพนักงานทั้งปี ยื่นเพียงครั้งเดียวภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป โดยไม่มีการชำระภาษีเพิ่มเติม

ต้องยื่น ภ.ง.ด.1ก ภายในวันที่เท่าไหร่

ต้องยื่นภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีภาษีนั้น เช่น ข้อมูลปี 2569 ต้องยื่นภายในเดือนกุมภาพันธ์ 2570 ควรตรวจสอบวันที่แน่นอนกับกรมสรรพากรในแต่ละปี เนื่องจากอาจมีประกาศขยายเวลา

พนักงานที่ลาออกระหว่างปีต้องรวมในแบบ ภ.ง.ด.1ก ไหม

ต้องรวมครับ นายจ้างต้องรายงานข้อมูลของพนักงานทุกคนที่เคยได้รับเงินเดือนในปีภาษีนั้น ไม่ว่าจะลาออกไปแล้วหรือยังทำงานอยู่ ณ วันที่ยื่นแบบก็ตาม

ยื่น ภ.ง.ด.1ก ต้องชำระภาษีเพิ่มหรือไม่

ไม่ต้องครับ ภ.ง.ด.1ก เป็นเพียงแบบสรุปข้อมูลเงินได้และภาษีที่หักไว้ตลอดปี ไม่ใช่แบบชำระภาษี เพราะภาษีของพนักงานแต่ละเดือนได้ถูกนำส่งผ่านแบบ ภ.ง.ด.1 รายเดือนไปแล้ว

ยื่น ภ.ง.ด.1ก ล่าช้ามีบทลงโทษหรือไม่

แม้ไม่มีภาษีต้องชำระเพิ่มเติม แต่การยื่นแบบล่าช้ากว่ากำหนดอาจมีบทลงโทษทางปกครองตามที่กฎหมายกำหนด จึงควรยื่นให้ทันภายในเดือนกุมภาพันธ์เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหา

ข้อมูลใน ภ.ง.ด.1ก ต้องตรงกับใบ 50 ทวิ ที่ให้พนักงานหรือไม่

ต้องตรงกันครับ ยอดเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายในแบบ ภ.ง.ด.1ก ต้องสอดคล้องกับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ที่มอบให้พนักงานแต่ละคน เพื่อไม่ให้เกิดความคลาดเคลื่อนเมื่อพนักงานยื่นภาษีประจำปี

บริษัทที่ไม่มีพนักงานต้องยื่น ภ.ง.ด.1ก หรือไม่

หากไม่มีการจ่ายเงินได้ประเภทเงินเดือนหรือค่าจ้างให้พนักงานเลยตลอดทั้งปี โดยทั่วไปจะไม่มีข้อมูลที่ต้องรายงาน แต่ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อความชัดเจน โดยเฉพาะกรณีมีกรรมการที่รับเงินเดือนด้วย