ธุรกรรมระหว่างบริษัทในเครือ ต้องกระทบยอดอย่างไร

เมื่อเจ้าของมีหลายบริษัท รายการระหว่างกันมักเกิดขึ้นโดยธรรมชาติ เช่น ยืมเงิน จ่ายค่าใช้จ่ายแทน ให้บริการ หรือซื้อขายสินค้า หากไม่กระทบยอดเป็นระบบ

งบแต่ละบริษัทจะไม่ตรงกันและเสี่ยงภาษี

รายการระหว่างบริษัทต้องตรงทั้งสองฝั่ง

บริษัท A บันทึกเป็นลูกหนี้ บริษัท B ต้องบันทึกเป็นเจ้าหนี้ในยอดเดียวกัน หากยอดไม่ตรง การปิดงบจะล่าช้าและทำให้ผู้สอบบัญชีถามย้อนถึงเอกสารต้นทาง

รายการที่มักเกิดคือเงินกู้ระหว่างบริษัท ค่าบริหาร ค่าเช่า ซื้อขายสินค้า และการจ่ายแทนกัน

ควรมี intercompany statement รายเดือนที่ให้แต่ละบริษัท confirm ยอดคงค้าง รายการระหว่างเดือน ดอกเบี้ย ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และ VAT ที่เกี่ยวข้อง

เอกสารที่ต้องมี

• สัญญาหรือข้อตกลงระหว่างบริษัท
• ใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษี หรือ debit note
• หลักฐานโอนเงินและ bank statement
• ตารางดอกเบี้ยหรือค่าบริการ
• หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายถ้ามี

ขั้นตอนกระทบยอด

1. ดึงยอดเจ้าหนี้ลูกหนี้ระหว่างบริษัทจาก GL
2. เทียบยอดคงค้างรายคู่บริษัท
3. ระบุรายการต่างและเจ้าของงานแก้ไข
4. ออกเอกสารปรับปรุงก่อนปิดเดือน
5. เก็บ confirmation ไว้ใน PBC folder

อ่านต่อ

• รายการปันผลระหว่างบริษัทในกลุ่ม
• กระทบยอดลูกหนี้เจ้าหนี้เงินปันผล
• เงินกู้ผู้ถือหุ้นและความเสี่ยงดอกเบี้ย

ตารางนำบทความไปใช้

แหล่งข้อมูลสำหรับตรวจสอบฉบับปัจจุบัน

• กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
• ระบบบริการออนไลน์กรมพัฒนาธุรกิจการค้า

ข้อควรนำไปใช้ในงานจริง

สำหรับหัวข้อ ธุรกรรมระหว่างบริษัทในเครือ ต้องกระทบยอดอย่างไร เจ้าของกิจการควรเริ่มจากการระบุผู้รับผิดชอบ เอกสารตั้งต้น รอบเวลาตรวจสอบ และหลักฐานที่ต้องเก็บไว้ เพื่อให้การตัดสินใจอิงข้อมูลจริง ไม่ใช่ความจำหรือการคาดเดา

เมื่อนำ ธุรกรรมระหว่างบริษัทในเครือ ต้องกระทบยอดอย่างไร ไปใช้ในงานประจำเดือน ให้บันทึกประเด็นที่พบ สาเหตุ ตัวเลขที่ได้รับผลกระทบ และวันที่ต้องติดตามผล วิธีนี้ช่วยให้ทีมบัญชี ภาษี และผู้บริหารเห็นภาพเดียวกันก่อนปิดงบหรือยื่นรายงาน

หากธุรกิจยังไม่มีระบบครบถ้วน ให้ใช้แนวทางของ ธุรกรรมระหว่างบริษัทในเครือ ต้องกระทบยอดอย่างไร เป็น checklist ระยะสั้นก่อน แล้วค่อยปรับเป็นขั้นตอนถาวร เช่น แบบฟอร์มอนุมัติ ตารางกระทบยอด หรือรายงานสถานะที่ทบทวนได้ทุกเดือน