คนขับรถส่งของและส่งอาหารที่ทำงานอิสระ (ไม่ใช่ลูกจ้างประจำ) ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะผู้มีเงินได้ประเภทที่ 8 (เงินได้จากการรับจ้างทำงานอิสระ)
และควรสมัครประกันสังคมมาตรา 40 เพื่อความคุ้มครองตัวเอง
เพราะไม่มีนายจ้างหักส่งให้เหมือนพนักงานประจำ
สารบัญบทความ
ทำไมคนขับอิสระต้องดูแลภาษีและประกันสังคมด้วยตัวเอง
คนขับที่รับงานผ่านแอปพลิเคชันส่งอาหารหรือส่งพัสดุ เช่น ไรเดอร์ส่งอาหาร คนขับรถส่งพัสดุ หรือคนขับแท็กซี่ที่ทำงานอิสระ ส่วนใหญ่มีสถานะเป็น ผู้ประกอบอาชีพอิสระ
ไม่ใช่ลูกจ้างของแพลตฟอร์ม ซึ่งหมายความว่าแพลตฟอร์มจะไม่หักภาษี ณ
ที่จ่ายและไม่นำส่งเงินสมทบประกันสังคมให้เหมือนนายจ้างทั่วไป
สิ่งนี้ทำให้คนขับอิสระต้องรับผิดชอบเรื่องภาษีและสวัสดิการสังคมด้วยตัวเองทั้งหมด หลายคนไม่เคยยื่นภาษีเลยเพราะคิดว่ารายได้จากงานอิสระไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ผิด
เพราะกฎหมายกำหนดให้บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ต้องยื่นแบบภาษีทุกปีไม่ว่าจะมีนายจ้างหรือไม่
เงินได้จากงานขับส่งจัดเป็นเงินได้ประเภทใด
ตามประมวลรัษฎากร เงินได้ของคนขับอิสระที่รับค่าจ้างจากการส่งของหรือส่งอาหารมักจัดอยู่ใน เงินได้ประเภทที่ 8 คือเงินได้จากการรับจ้างทำงานหรือประกอบธุรกิจอิสระที่ไม่เข้าประเภทอื่น
(เช่น การขนส่ง การรับจ้างทั่วไป)
ซึ่งกฎหมายอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายได้ 2 วิธี คือ
- หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา ตามอัตราที่กฎหมายกำหนดสำหรับเงินได้ประเภทที่ 8 โดยไม่ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายจริง สะดวกสำหรับผู้ที่ไม่อยากเก็บใบเสร็จจำนวนมาก
- หักค่าใช้จ่ายตามจริง ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการประกอบอาชีพ เช่น ค่าน้ำมัน ค่าซ่อมรถ ค่าโทรศัพท์ ค่าบำรุงรักษารถจักรยานยนต์ ซึ่งเหมาะกับคนขับที่มีต้นทุนสูงกว่าอัตราเหมา
อัตราการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาที่แน่นอนควรตรวจสอบกับกรมสรรพากร (rd.go.th) หรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ เพราะอัตราอาจแตกต่างกันตามลักษณะเงินได้และมีการปรับปรุงเป็นระยะ
ขั้นตอนการยื่นภาษีสำหรับคนขับอิสระ
1. รวบรวมรายได้ทั้งปี
รวบรวมรายได้จากทุกแพลตฟอร์มที่รับงาน เช่น รายงานสรุปรายได้ที่แอปพลิเคชันส่งให้ทุกสัปดาห์หรือทุกเดือน ควรบันทึกยอดรายรับสะสมไว้เป็นประจำเพื่อไม่ให้ตกหล่นตอนสิ้นปี
2. เลือกวิธีหักค่าใช้จ่าย
เปรียบเทียบว่าหักแบบเหมาหรือหักตามจริงแล้วประหยัดภาษีมากกว่ากัน หากมีค่าใช้จ่ายจริงสูง เช่น ผ่อนรถจักรยานยนต์ ค่าน้ำมันรายเดือนสูง ควรพิจารณาหักตามจริงพร้อมเก็บหลักฐานให้ครบ
3. คำนวณเงินได้สุทธิและค่าลดหย่อน
นำเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายมาหักค่าลดหย่อนส่วนตัวและค่าลดหย่อนอื่นที่มีสิทธิ์ เช่น เบี้ยประกันชีวิต เงินสมทบกองทุนประกันสังคม เพื่อคำนวณภาษีที่ต้องชำระตามอัตราก้าวหน้า
4. ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90
คนขับอิสระที่มีเงินได้จากการรับจ้างทำงานอิสระต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ภายในกำหนดเวลาที่กรมสรรพากรประกาศในแต่ละปี สามารถยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing
ของกรมสรรพากรได้เช่นเดียวกับบุคคลทั่วไป
ประกันสังคมมาตรา 40 สำหรับคนขับอิสระ
เนื่องจากคนขับอิสระไม่มีนายจ้าง จึงไม่สามารถใช้สิทธิ์ประกันสังคมมาตรา 33 ได้ แต่สามารถสมัครเป็น ผู้ประกันตนมาตรา 40 กับสำนักงานประกันสังคม (sso.go.th) ได้ด้วยตัวเอง
ซึ่งเป็นทางเลือกสำคัญสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระทุกประเภทรวมถึงคนขับส่งของ-ส่งอาหาร
ประกันสังคมมาตรา 40 มีทางเลือกให้จ่ายเงินสมทบหลายระดับ โดยให้ความคุ้มครองแตกต่างกัน เช่น เงินทดแทนการขาดรายได้เมื่อเจ็บป่วย เงินทุพพลภาพ เงินบำเหน็จชราภาพ
และเงินสงเคราะห์กรณีเสียชีวิต
อัตราเงินสมทบและสิทธิประโยชน์ที่แน่นอนควรตรวจสอบล่าสุดจากสำนักงานประกันสังคมโดยตรง เพราะมีการปรับปรุงอัตราเป็นระยะ
ทำไมควรสมัครประกันสังคมมาตรา 40
- คุ้มครองยามเจ็บป่วยหรือเกิดอุบัติเหตุจากการทำงาน ซึ่งคนขับส่งของมีความเสี่ยงสูงกว่าอาชีพทั่วไป
- มีเงินชดเชยเมื่อไม่สามารถทำงานได้ชั่วคราว ช่วยพยุงรายได้ในช่วงหยุดงาน
- สร้างหลักประกันบำนาญยามเกษียณในระยะยาว
- ค่าใช้จ่ายในการสมัครและเงินสมทบไม่สูงเมื่อเทียบกับความคุ้มครองที่ได้รับ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยของคนขับอิสระ
- ไม่ยื่นภาษีเลยเพราะคิดว่ารายได้จากแอปไม่ต้องเสียภาษี ความจริงคือรายได้ทุกประเภทที่ถึงเกณฑ์ต้องยื่นแบบ แม้จะไม่มีนายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายให้
- ไม่เก็บหลักฐานค่าใช้จ่าย ทำให้พลาดโอกาสหักค่าใช้จ่ายตามจริงหากมีต้นทุนสูงกว่าอัตราเหมา
- ไม่สมัครประกันสังคมมาตรา 40 เพราะคิดว่าไม่จำเป็น แต่เมื่อเกิดอุบัติเหตุจากการขับขี่กลับไม่มีความคุ้มครองใดๆ รองรับ
- ไม่รวมรายได้จากหลายแพลตฟอร์มให้ครบ ทำให้ยื่นภาษีต่ำกว่าความเป็นจริงและเสี่ยงถูกตรวจสอบย้อนหลัง
ตัวอย่างสถานการณ์จริง
สมมติคนขับส่งอาหารรายหนึ่งมีรายได้รวมทั้งปีจากสองแพลตฟอร์มประมาณ 240,000 บาท หากเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาตามอัตราที่กฎหมายกำหนดสำหรับเงินได้ประเภทที่ 8
แล้วนำมาหักค่าลดหย่อนส่วนตัว
เงินได้สุทธิที่เหลืออาจอยู่ในระดับที่เสียภาษีน้อยมากหรือไม่ต้องเสียภาษีเลยตามโครงสร้างอัตราก้าวหน้า
แต่ทั้งนี้ตัวเลขที่แน่นอนขึ้นอยู่กับอัตราหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่ใช้สิทธิ์ได้ในปีนั้น
ควรคำนวณอย่างละเอียดหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเพื่อความถูกต้อง
คำแนะนำเชิงปฏิบัติ
คนขับอิสระควรเริ่มต้นจากการเปิดบัญชีธนาคารแยกสำหรับรับเงินจากงานขับส่งโดยเฉพาะ เพื่อให้ง่ายต่อการติดตามรายได้ทั้งปี บันทึกรายรับรายจ่ายอย่างสม่ำเสมอ อย่างน้อยเดือนละครั้ง
และตั้งเป้าสมัครประกันสังคมมาตรา 40
ตั้งแต่เริ่มทำงานเพื่อไม่ให้พลาดความคุ้มครองในช่วงที่มีความเสี่ยงสูงจากการขับขี่บนท้องถนน หากไม่แน่ใจเรื่องการคำนวณภาษีหรือการเลือกวิธีหักค่าใช้จ่าย
ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อวางแผนให้ถูกต้องและประหยัดที่สุด
ตารางนำบทความไปใช้
| ประเด็น | สิ่งที่ต้องตรวจ | ผลที่ต้องบันทึก |
|---|---|---|
| ทำไมคนขับอิสระต้องดูแลภาษีและประกันสังคมด้วยตัวเอง | ตรวจเอกสารและข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้อง | สถานะ ผู้รับผิดชอบ และวันทบทวน |
| เงินได้จากงานขับส่งจัดเป็นเงินได้ประเภทใด | ตรวจเอกสารและข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้อง | สถานะ ผู้รับผิดชอบ และวันทบทวน |
| ขั้นตอนการยื่นภาษีสำหรับคนขับอิสระ | ตรวจเอกสารและข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้อง | สถานะ ผู้รับผิดชอบ และวันทบทวน |
แหล่งข้อมูลสำหรับตรวจสอบฉบับปัจจุบัน
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
คนขับส่งอาหารต้องยื่นภาษีทุกคนหรือไม่
หากมีเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดต้องยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม้จะคำนวณแล้วไม่มีภาษีต้องชำระก็ยังต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 เพื่อแสดงรายได้ตามกฎหมาย
ควรตรวจสอบเกณฑ์เงินได้ที่ต้องยื่นกับกรมสรรพากรให้แน่ใจ
หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาหรือตามจริงดีกว่ากัน
ขึ้นอยู่กับต้นทุนจริงของแต่ละคน หากมีค่าน้ำมัน ค่าผ่อนรถ ค่าซ่อมบำรุงสูง การหักตามจริงพร้อมเก็บหลักฐานอาจประหยัดภาษีได้มากกว่า แต่หากต้นทุนไม่สูงมากและไม่อยากเก็บใบเสร็จ
การหักแบบเหมาจะสะดวกกว่า
ประกันสังคมมาตรา 40 ต่างจากมาตรา 33 อย่างไร
มาตรา 33 เป็นของลูกจ้างที่มีนายจ้างหักส่งเงินสมทบให้ ส่วนมาตรา 40 เป็นของผู้ประกอบอาชีพอิสระที่สมัครและจ่ายเงินสมทบด้วยตัวเอง
มีทางเลือกระดับความคุ้มครองและอัตราเงินสมทบให้เลือกตามความเหมาะสม
รายได้จากหลายแอปพลิเคชันต้องรวมยื่นภาษีด้วยกันหรือไม่
ใช่ ต้องรวมรายได้จากทุกแพลตฟอร์มที่ทำงานในปีภาษีเดียวกันมายื่นในแบบภาษีฉบับเดียว ไม่สามารถแยกยื่นตามแต่ละแพลตฟอร์มได้ ควรรวบรวมรายงานสรุปรายได้จากทุกแอปให้ครบก่อนยื่นแบบ
ถ้าไม่ยื่นภาษีเลยจะมีความเสี่ยงอะไรบ้าง
หากถูกตรวจพบว่ามีรายได้ถึงเกณฑ์แต่ไม่ยื่นแบบ อาจถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
การยื่นแบบให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาและสร้างประวัติทางการเงินที่ดีสำหรับการขอสินเชื่อในอนาคต
สมัครประกันสังคมมาตรา 40 ได้ที่ไหน
สามารถสมัครได้ที่สำนักงานประกันสังคมทุกพื้นที่ ผ่านเว็บไซต์ sso.go.th หรือแอปพลิเคชัน SSO Connect รวมถึงจุดบริการอื่นที่สำนักงานประกันสังคมกำหนด
ควรตรวจสอบเอกสารและขั้นตอนล่าสุดก่อนสมัคร
ค่าลดหย่อนที่คนขับอิสระใช้สิทธิ์ได้มีอะไรบ้าง
นอกจากค่าลดหย่อนส่วนตัว ยังมีสิทธิ์ลดหย่อนจากเบี้ยประกันชีวิต เงินสมทบประกันสังคม เงินบริจาค และค่าลดหย่อนอื่นตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนดในแต่ละปี
ควรตรวจสอบรายการค่าลดหย่อนล่าสุดก่อนคำนวณภาษี
สำหรับ SME ที่ต้องการจัดระบบบัญชีและภาษีให้รัดกุมมากขึ้นโดยไม่ต้องศึกษาทุกรายละเอียดด้วยตัวเอง ลองพิจารณาภาพรวมบริการที่ปรึกษาบัญชีและภาษีของ A Plus Me เพื่อประกอบการตัดสินใจ