สินค้านำเข้าที่ต้องขอโควตา (Import Quota) มีอะไรบ้าง คำตอบสั้นๆ คือสินค้าบางประเภท เช่น สินค้าเกษตรบางชนิดและสินค้าที่ไทยมีพันธกรณีตามความตกลงการค้าระหว่างประเทศ
ต้องขอโควตานำเข้าหรือใบอนุญาตเฉพาะจากหน่วยงานที่กำหนดก่อนจึงจะนำเข้าได้ตามสิทธิภาษีที่กำหนด
บทความนี้อธิบายหลักการเบื้องต้นของระบบโควตานำเข้าที่ผู้ประกอบการไทยควรรู้ก่อนวางแผนนำเข้าสินค้า
สารบัญบทความ
ระบบโควตานำเข้า (Import Quota) คืออะไร
โควตานำเข้าเป็นมาตรการที่รัฐบาลกำหนดปริมาณสูงสุดของสินค้าบางประเภทที่อนุญาตให้นำเข้าได้ในแต่ละช่วงเวลา โดยมักใช้ควบคู่กับการกำหนดอัตราอากรขาเข้าสองระดับ คือ อัตราอากรในโควตา
(In-quota Tariff) ซึ่งมักต่ำกว่า และอัตราอากรนอกโควตา
(Out-of-quota Tariff) ซึ่งสูงกว่ามาก มาตรการนี้มักใช้กับสินค้าเกษตรที่รัฐต้องการปกป้องเกษตรกรในประเทศ เช่น สินค้าที่ไทยผูกพันตามข้อตกลงองค์การการค้าโลก (WTO)
หรือความตกลงเขตการค้าเสรีต่างๆ
ผู้นำเข้าที่ต้องการใช้สิทธิอากรในโควตาจึงต้องขอรับการจัดสรรโควตาจากหน่วยงานที่กำหนดก่อนนำเข้าสินค้าจริง
ประเภทสินค้าที่มักอยู่ภายใต้ระบบโควตา
สินค้าที่มักถูกกำหนดให้อยู่ภายใต้ระบบโควตานำเข้าของไทย ส่วนใหญ่เป็นสินค้าเกษตรและอาหารที่มีความอ่อนไหวต่อเกษตรกรในประเทศ เช่น น้ำนมและผลิตภัณฑ์นม ข้าวโพดเลี้ยงสัตว์
กากถั่วเหลือง เนื้อมะพร้าวแห้ง และสินค้าเกษตรอื่นๆ
ตามที่ไทยมีพันธกรณีระหว่างประเทศ นอกจากนี้ยังมีสินค้าบางประเภทที่ต้องขอใบอนุญาตนำเข้าเฉพาะโดยไม่จำเป็นต้องเป็นระบบโควตา เช่น สินค้าที่เกี่ยวข้องกับความมั่นคง สุขภาพ
หรือสิ่งแวดล้อม
ทั้งนี้รายชื่อสินค้าที่อยู่ภายใต้ระบบโควตาและปริมาณโควตาในแต่ละปีมีการปรับปรุงเป็นระยะ ผู้นำเข้าจึงควรตรวจสอบรายชื่อล่าสุดกับหน่วยงานที่รับผิดชอบโดยตรงก่อนวางแผนนำเข้าทุกครั้ง
หน่วยงานที่รับผิดชอบการจัดสรรโควตา
การจัดสรรโควตานำเข้าสินค้าเกษตรส่วนใหญ่อยู่ภายใต้ความรับผิดชอบของกรมการค้าต่างประเทศ กระทรวงพาณิชย์ ซึ่งเป็นผู้กำหนดหลักเกณฑ์ วิธีการยื่นคำขอ
และปริมาณโควตาที่จัดสรรให้ผู้นำเข้าแต่ละรายในแต่ละปี
โดยผู้นำเข้าต้องยื่นคำขอตามช่วงเวลาที่กำหนดพร้อมเอกสารประกอบ เช่น ทะเบียนผู้นำเข้า ประวัติการนำเข้าย้อนหลัง (หากมี) และวัตถุประสงค์การใช้สินค้า หลังจากได้รับการจัดสรรโควตาแล้ว
จึงจะสามารถนำเข้าสินค้าและเสียอากรในอัตราภายในโควตาได้ตามปริมาณที่ได้รับจัดสรร
ภาษีและอากรที่เกี่ยวข้องกับสินค้านำเข้าโควตา
เมื่อผู้นำเข้าได้รับการจัดสรรโควตาแล้ว สินค้าที่นำเข้าภายในปริมาณโควตาจะเสียอากรขาเข้าในอัตราที่ต่ำกว่า
ส่วนสินค้าที่นำเข้าเกินปริมาณโควตาที่ได้รับจัดสรรจะต้องเสียอากรขาเข้าในอัตรานอกโควตาซึ่งสูงกว่ามาก นอกจากอากรขาเข้าแล้ว
สินค้านำเข้ายังต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติ (ควรตรวจสอบอัตราปัจจุบันกับกรมสรรพากร)
โดยคำนวณจากฐานราคาสินค้ารวมอากรขาเข้าและค่าใช้จ่ายอื่นที่เกี่ยวข้องตามหลักเกณฑ์ที่กรมศุลกากรกำหนด
ผู้นำเข้าจึงควรวางแผนปริมาณนำเข้าให้สอดคล้องกับโควตาที่ได้รับ เพื่อควบคุมต้นทุนอากรขาเข้าให้อยู่ในระดับที่แข่งขันได้
ตัวอย่างสถานการณ์จริง
สมมติผู้ประกอบการนำเข้าเนื้อมะพร้าวแห้งเพื่อใช้เป็นวัตถุดิบผลิตขนม หากได้รับการจัดสรรโควตานำเข้า 50 ตันต่อปีจากกรมการค้าต่างประเทศ การนำเข้าภายในปริมาณ 50
ตันนี้จะเสียอากรขาเข้าในอัตราโควตาที่ต่ำกว่า แต่หากต้องการนำเข้าเพิ่มอีก 10
ตันเกินโควตาที่ได้รับ ส่วนที่เกินจะต้องเสียอากรขาเข้าในอัตรานอกโควตาซึ่งอาจสูงกว่ามากจนกระทบต้นทุนการผลิตอย่างมีนัยสำคัญ
ผู้ประกอบการจึงควรวางแผนความต้องการใช้วัตถุดิบล่วงหน้าทั้งปี และยื่นขอโควตาให้เพียงพอ
หรือพิจารณาแหล่งวัตถุดิบในประเทศทดแทนบางส่วนหากโควตาไม่เพียงพอ ทั้งนี้อัตราอากรที่แน่นอนทั้งในโควตาและนอกโควตาควรตรวจสอบกับกรมศุลกากรหรือกรมการค้าต่างประเทศโดยตรง
เพราะมีการปรับปรุงเป็นระยะ
ตารางสรุปหลักการระบบโควตานำเข้า
| ประเด็น | ภายในโควตา | นอกโควตา |
|---|---|---|
| อัตราอากรขาเข้า | อัตราต่ำกว่าตามที่ได้รับจัดสรร | อัตราสูงกว่าอย่างมีนัยสำคัญ |
| เงื่อนไขการนำเข้า | ต้องขอรับจัดสรรโควตาล่วงหน้า | นำเข้าได้โดยไม่ต้องขอโควตาแต่เสียอากรสูง |
| หน่วยงานที่เกี่ยวข้อง | กรมการค้าต่างประเทศ กรมศุลกากร | กรมศุลกากร |
*รายชื่อสินค้า ปริมาณโควตา และอัตราอากรที่แน่นอนมีการปรับปรุงเป็นระยะ ควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดกับกรมการค้าต่างประเทศและกรมศุลกากรก่อนวางแผนนำเข้าทุกครั้ง*
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ไม่ยื่นขอโควตาล่วงหน้าตามกำหนดเวลา: ทำให้พลาดสิทธิได้รับจัดสรรโควตาในปีนั้นและต้องเสียอากรอัตรานอกโควตาเต็มจำนวน
- วางแผนปริมาณนำเข้าไม่สอดคล้องกับโควตาที่ได้รับ: ทำให้ต้นทุนวัตถุดิบส่วนที่นำเข้าเกินโควตาสูงเกินกว่าที่ประมาณการไว้
- ไม่ตรวจสอบรายชื่อสินค้าที่อยู่ภายใต้ระบบโควตาล่าสุด: ทำให้เข้าใจผิดว่าสินค้าของตนไม่ต้องขอโควตาทั้งที่จริงต้องขอ
- ไม่เตรียมเอกสารประวัติการนำเข้าให้ครบถ้วน: ทำให้การพิจารณาจัดสรรโควตาล่าช้าหรือได้รับปริมาณน้อยกว่าที่ต้องการ
- ไม่แยกบันทึกบัญชีต้นทุนสินค้าในโควตาและนอกโควตา: ทำให้วิเคราะห์ต้นทุนและกำไรต่อหน่วยสินค้าคลาดเคลื่อน
คำแนะนำเชิงปฏิบัติ
ผู้ประกอบการที่นำเข้าสินค้าที่อาจอยู่ภายใต้ระบบโควตาควรตรวจสอบรายชื่อสินค้าล่าสุดกับกรมการค้าต่างประเทศก่อนวางแผนธุรกิจ ยื่นขอโควตาล่วงหน้าตามกำหนดเวลาในแต่ละปี
วางแผนปริมาณนำเข้าให้สอดคล้องกับโควตาที่คาดว่าจะได้รับ
และแยกบันทึกบัญชีต้นทุนสินค้าในโควตาและนอกโควตาให้ชัดเจน เพื่อให้วิเคราะห์ต้นทุนและวางแผนภาษีได้แม่นยำ หากไม่มั่นใจเรื่องขั้นตอนหรือเอกสาร
ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีศุลกากรและการค้าระหว่างประเทศ
แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
โควตานำเข้า (Import Quota) คืออะไร
คือมาตรการกำหนดปริมาณสูงสุดของสินค้าบางประเภทที่อนุญาตให้นำเข้าในแต่ละช่วงเวลา โดยมักใช้คู่กับอัตราอากรสองระดับ คืออัตราในโควตาที่ต่ำกว่าและอัตรานอกโควตาที่สูงกว่า
สินค้าประเภทใดที่มักต้องขอโควตานำเข้า
ส่วนใหญ่เป็นสินค้าเกษตรที่มีความอ่อนไหวต่อเกษตรกรในประเทศ เช่น น้ำนมและผลิตภัณฑ์นม ข้าวโพดเลี้ยงสัตว์ กากถั่วเหลือง และเนื้อมะพร้าวแห้ง ตามพันธกรณีระหว่างประเทศ
ขอโควตานำเข้าได้ที่หน่วยงานใด
โดยทั่วไปยื่นคำขอต่อกรมการค้าต่างประเทศ กระทรวงพาณิชย์ ซึ่งเป็นผู้กำหนดหลักเกณฑ์ วิธีการยื่นคำขอ และปริมาณโควตาที่จัดสรรให้ผู้นำเข้าแต่ละรายในแต่ละปี
นำเข้าเกินโควตาที่ได้รับจะเกิดอะไรขึ้น
ส่วนที่นำเข้าเกินปริมาณโควตาต้องเสียอากรขาเข้าในอัตรานอกโควตาซึ่งสูงกว่าอัตราในโควตาอย่างมีนัยสำคัญ ผู้นำเข้าจึงควรวางแผนปริมาณให้สอดคล้องกับโควตาที่ได้รับ
สินค้านำเข้าโควตายังต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอีกหรือไม่
ต้องเสีย สินค้านำเข้ายังคงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติ โดยคำนวณจากฐานราคาสินค้ารวมอากรขาเข้าและค่าใช้จ่ายอื่นตามหลักเกณฑ์ที่กรมศุลกากรกำหนด
ผู้นำเข้ารายใหม่ที่ไม่มีประวัตินำเข้ามาก่อน ขอโควตาได้ไหม
ขึ้นอยู่กับหลักเกณฑ์การจัดสรรของแต่ละสินค้าที่กรมการค้าต่างประเทศกำหนด ควรสอบถามเงื่อนไขและช่วงเวลายื่นคำขอโดยตรงกับหน่วยงานก่อนวางแผนธุรกิจ
ควรวางแผนขอโควตานำเข้าล่วงหน้านานแค่ไหน
ควรตรวจสอบและยื่นคำขอตามรอบเวลาที่หน่วยงานประกาศในแต่ละปีล่วงหน้า เนื่องจากการพิจารณาจัดสรรมีขั้นตอนและอาจใช้เวลา หากยื่นล่าช้าอาจพลาดโอกาสได้รับจัดสรรในปีนั้น
หากยังไม่แน่ใจว่าธุรกรรมและรายจ่ายของธุรกิจสอดคล้องกับกฎหมายภาษีมากน้อยเพียงใด ลองให้บริการวางแผนภาษีของ A Plus Me ช่วยตรวจสอบและวางแนวทางที่เหมาะกับธุรกิจของคุณ