บริษัทออกแบบชิป (Chip Design House) ขอ BOI ได้ไหม

อุตสาหกรรมออกแบบวงจรรวมหรือ Chip Design เป็นหนึ่งในกลุ่มกิจการที่รัฐบาลไทยต้องการส่งเสริมอย่างจริงจัง เพราะเป็นต้นน้ำของอุตสาหกรรมเซมิคอนดักเตอร์ บริษัทออกแบบชิปที่มีทีมวิศวกรออกแบบวงจรจริงมีโอกาสเข้าเกณฑ์ขอรับการส่งเสริม BOI ได้ แต่ต้องเข้าใจเงื่อนไขคุณสมบัติและสิทธิประโยชน์ที่แตกต่างจากธุรกิจซอฟต์แวร์ทั่วไป

Chip Design House คืออะไร

บริษัทออกแบบชิปหรือ Chip Design House คือกิจการที่ทำหน้าที่ออกแบบวงจรรวม (Integrated Circuit) หรือไมโครชิปสำหรับใช้ในอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ต่างๆ เช่น ชิปประมวลผล ชิปควบคุมเซนเซอร์ หรือชิปสำหรับอุปกรณ์ IoT โดยทั่วไปบริษัทเหล่านี้ไม่ได้ผลิตชิปเอง แต่ออกแบบผังวงจรแล้วส่งแบบไปผลิตที่โรงงานผลิตชิป (Foundry) ในต่างประเทศ ซึ่งลักษณะธุรกิจนี้ใช้ทีมวิศวกรที่มีความเชี่ยวชาญสูงและซอฟต์แวร์ออกแบบเฉพาะทาง (EDA Tool) ที่มีมูลค่าลงทุนสูงมาก

ทำไมอุตสาหกรรมออกแบบชิปถึงเป็นกลุ่มที่ BOI ให้ความสำคัญ

ประเทศไทยตั้งเป้าพัฒนาอุตสาหกรรมเซมิคอนดักเตอร์และอิเล็กทรอนิกส์ขั้นสูงเป็นหนึ่งในอุตสาหกรรมเป้าหมาย เนื่องจากชิปเป็นส่วนประกอบสำคัญของอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์แทบทุกชนิดในปัจจุบัน ตั้งแต่รถยนต์ไฟฟ้า อุปกรณ์การแพทย์ ไปจนถึงอุปกรณ์ IoT การมีบริษัทออกแบบชิปในประเทศช่วยสร้างมูลค่าเพิ่มทางเทคโนโลยีและพัฒนาบุคลากรวิศวกรรมขั้นสูง กิจการประเภทนี้จึงมักถูกจัดอยู่ในกลุ่มกิจการที่ BOI ให้ความสำคัญสูง (A1 หรือกลุ่มเทคโนโลยีและนวัตกรรมขั้นสูง) ซึ่งมักได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ยาวนานกว่ากิจการทั่วไป อย่างไรก็ตาม รายละเอียดเงื่อนไขที่แน่นอนควรตรวจสอบกับประกาศ BOI ฉบับล่าสุดหรือปรึกษาเจ้าหน้าที่ BOI โดยตรง

เกณฑ์คุณสมบัติที่ควรตรวจสอบก่อนยื่นขอ

ต้องมีทีมวิศวกรออกแบบวงจรจริงในประเทศไทย ไม่ใช่เพียงตัวแทนจำหน่ายหรือรับช่วงงานจากบริษัทแม่ในต่างประเทศโดยไม่มีการออกแบบเอง
เงินลงทุนขั้นต่ำ ซึ่งรวมถึงค่าซอฟต์แวร์ออกแบบ (EDA Tool) ค่าอุปกรณ์คอมพิวเตอร์ประสิทธิภาพสูง และค่าใบอนุญาตใช้งานเทคโนโลยี ควรตรวจสอบตัวเลขที่แน่นอนกับ BOI
บุคลากรต้องมีคุณสมบัติทางวิศวกรรมที่เหมาะสม เช่น วิศวกรไฟฟ้า วิศวกรอิเล็กทรอนิกส์ หรือสาขาที่เกี่ยวข้องกับการออกแบบวงจรรวม
แผนธุรกิจต้องแสดงชัดเจนถึงกระบวนการออกแบบ ตั้งแต่การกำหนด Specification ไปจนถึงการส่งแบบไปผลิตที่ Foundry

สิทธิประโยชน์หลักที่ Chip Design House อาจได้รับ

สิทธิด้านภาษี

ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามระยะเวลาที่กำหนดในกลุ่มกิจการเทคโนโลยีขั้นสูง ซึ่งมักยาวนานกว่ากิจการทั่วไป ควรตรวจสอบระยะเวลาที่แน่นอนกับ BOI ตามประเภทกิจการที่ยื่น
ยกเว้นอากรขาเข้าเครื่องจักรและอุปกรณ์คอมพิวเตอร์ประสิทธิภาพสูง ที่ใช้ในการออกแบบและจำลองวงจร (Simulation)
ยกเว้นภาษีเงินได้สำหรับเงินปันผล ที่จ่ายจากกำไรของกิจการที่ได้รับการส่งเสริม ตลอดระยะเวลายกเว้นภาษี

สิทธิที่ไม่ใช่ภาษี

นำผู้เชี่ยวชาญและวิศวกรออกแบบชิปต่างชาติเข้ามาทำงาน พร้อมอำนวยความสะดวกด้าน Work Permit เนื่องจากบุคลากรเฉพาะทางด้านนี้ยังมีจำกัดในไทย
สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับการพัฒนาบุคลากรและการวิจัย หากมีความร่วมมือกับสถาบันการศึกษาหรือหน่วยงานวิจัย

ขั้นตอนการยื่นขอรับการส่งเสริม BOI

ขั้นที่ 1: ศึกษาประเภทกิจการที่เกี่ยวข้องกับการออกแบบวงจรอิเล็กทรอนิกส์

ตรวจสอบว่ากิจการของบริษัทตรงกับประเภทย่อยที่ BOI กำหนดในหมวดอิเล็กทรอนิกส์และเซมิคอนดักเตอร์หรือไม่

ขั้นที่ 2: จัดเตรียมแผนธุรกิจและเอกสารทางเทคนิค

นอกจากเอกสารทั่วไป เช่น หนังสือรับรองบริษัทและงบการเงิน ต้องเตรียมรายละเอียดกระบวนการออกแบบ ทีมงานวิศวกร และซอฟต์แวร์ที่ใช้ในการออกแบบวงจร

ขั้นที่ 3: ยื่นคำขอผ่านระบบ e-Investment ของ BOI

ยื่นคำขอออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ boi.go.th พร้อมอัปโหลดเอกสารทั้งหมด และติดตามสถานะผ่านระบบ

ขั้นที่ 4: รับบัตรส่งเสริมและเริ่มดำเนินโครงการ

เมื่อได้รับบัตรแล้ว ต้องเริ่มดำเนินโครงการภายในระยะเวลาที่กำหนดและรายงานความคืบหน้าตามรอบที่ BOI กำหนด

หน้าที่ทางบัญชีและภาษีหลังได้รับบัตร BOI

แยกบัญชีโครงการที่ได้รับการส่งเสริมออกจากรายได้อื่น อย่างเคร่งครัด โดยเฉพาะหากบริษัทมีทั้งงานออกแบบชิปและงานให้คำปรึกษาด้าน IT อื่น
ยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลตามปกติทุกปี แม้อยู่ในช่วงได้รับยกเว้นภาษี
ยังคงต้องจด VAT และเก็บ VAT ตามปกติ หากรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี เนื่องจากสิทธิ BOI ไม่ครอบคลุม VAT
รายงานผลการดำเนินงานต่อ BOI ตามระบบ e-Monitoring รวมถึงการใช้สิทธิเครื่องจักรและซอฟต์แวร์ที่นำเข้า

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

เข้าใจผิดว่าธุรกิจซอฟต์แวร์ทั่วไปกับ Chip Design เข้าเกณฑ์เดียวกัน — ทำให้เตรียมเอกสารผิดประเภทและถูกปฏิเสธคำขอ
ไม่แสดงหลักฐานทีมวิศวกรออกแบบจริงในประเทศ — ทำให้ผู้พิจารณาสงสัยว่าเป็นเพียงตัวแทนรับงานจากต่างประเทศ
ไม่แยกบัญชีโครงการที่ได้รับการส่งเสริมกับงานที่ปรึกษาอื่น — เสี่ยงคำนวณรายได้ยกเว้นภาษีผิดพลาด
ประเมินมูลค่าลงทุนซอฟต์แวร์ออกแบบ (EDA Tool) ต่ำเกินจริง — ทำให้ไม่เข้าเกณฑ์เงินลงทุนขั้นต่ำที่ BOI กำหนด

ตัวอย่างสถานการณ์จริง

บริษัทออกแบบชิปแห่งหนึ่งมีทีมวิศวกร 15 คนออกแบบวงจรควบคุมเซนเซอร์สำหรับอุปกรณ์ IoT ลงทุนซื้อใบอนุญาตใช้งานซอฟต์แวร์ออกแบบวงจรมูลค่าหลายล้านบาทต่อปี และส่งแบบไปผลิตที่ Foundry ในไต้หวัน บริษัทจึงพิจารณายื่นขอ BOI ในหมวดกิจการออกแบบวงจรอิเล็กทรอนิกส์ โดยเตรียมเอกสารแสดงกระบวนการออกแบบ ทีมวิศวกร และมูลค่าการลงทุนซอฟต์แวร์อย่างชัดเจน ก่อนยื่นคำขอผ่านระบบ e-Investment ของ BOI

คำแนะนำเชิงปฏิบัติ

บริษัทออกแบบชิปที่สนใจขอรับการส่งเสริม BOI ควรตรวจสอบก่อนว่ากิจการของตนมีกระบวนการออกแบบวงจรจริงในประเทศไทยหรือไม่ เตรียมหลักฐานทีมวิศวกรและมูลค่าการลงทุนซอฟต์แวร์ออกแบบให้ครบถ้วน และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและ BOI ตั้งแต่ขั้นตอนวางแผนโครงการ เพื่อประเมินมูลค่าสิทธิประโยชน์ที่แท้จริงเทียบกับต้นทุนการลงทุนและการปฏิบัติตามเงื่อนไขหลังได้รับบัตรส่งเสริม

ใช้บทความนี้กับธุรกิจของคุณอย่างไร

เนื้อหาเรื่อง บริษัทออกแบบชิป (Chip Design House) ขอ BOI ได้ไหม ควรนำไปใช้ตรวจสอบกับเอกสารและตัวเลขจริงของกิจการ ไม่ใช่อ่านเพื่อจำคำศัพท์ เพราะแนวทางบัญชีและภาษีขึ้นกับข้อเท็จจริง เอกสาร และรอบเวลาที่เกิดรายการของแต่ละธุรกิจ

เช็กลิสต์ก่อนนำไปใช้

รวบรวมเอกสารรายรับ รายจ่าย ภาษีซื้อ-ขาย และรายการธนาคารให้ครบตามรอบเดือน
ตรวจว่าธุรกรรมที่เกี่ยวข้องบันทึกบัญชีถูกต้องและมีหลักฐานรองรับครบถ้วน
หากไม่แน่ใจเรื่องภาษี ควรปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีก่อนตัดสินใจ

แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

บริษัทออกแบบชิปในไทยขอรับการส่งเสริม BOI ได้หรือไม่

มีโอกาสได้ หากมีทีมวิศวกรออกแบบวงจรจริงในประเทศไทยและไม่ใช่เพียงตัวแทนรับงานจากบริษัทแม่ต่างประเทศ ควรตรวจสอบประเภทกิจการในประกาศ BOI ล่าสุดก่อนยื่นขอ

Chip Design House ต่างจากธุรกิจซอฟต์แวร์ทั่วไปอย่างไรในสายตา BOI

Chip Design House เกี่ยวข้องกับการออกแบบวงจรอิเล็กทรอนิกส์ระดับฮาร์ดแวร์ซึ่งจัดอยู่ในกลุ่มอุตสาหกรรมเซมิคอนดักเตอร์ ต่างจากธุรกิจพัฒนาซอฟต์แวร์แอปพลิเคชันทั่วไปที่อยู่คนละหมวดกิจการ

ระยะเวลายกเว้นภาษีนิติบุคคลสำหรับ Chip Design House นานเท่าไร

ขึ้นอยู่กับประเภทกิจการย่อยและเงื่อนไขที่ BOI กำหนด ซึ่งกิจการเทคโนโลยีขั้นสูงมักได้รับระยะเวลายกเว้นภาษีที่ยาวกว่ากิจการทั่วไป ควรตรวจสอบระยะเวลาที่แน่นอนกับ BOI

ได้รับ BOI แล้วยังต้องเสีย VAT ไหม

ยังต้องเสีย เพราะสิทธิยกเว้นภาษี BOI ครอบคลุมเฉพาะภาษีเงินได้นิติบุคคลและอากรขาเข้า ไม่ครอบคลุม VAT หากรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปียังต้องจดทะเบียนและเรียกเก็บ VAT ตามปกติ

ซอฟต์แวร์ออกแบบวงจร (EDA Tool) นับเป็นเงินลงทุนสำหรับ BOI ได้ไหม

โดยทั่วไปค่าใบอนุญาตใช้งานซอฟต์แวร์ออกแบบเฉพาะทางมักนับรวมเป็นส่วนหนึ่งของเงินลงทุนโครงการได้ ควรตรวจสอบรายละเอียดการนับเงินลงทุนกับเจ้าหน้าที่ BOI ให้ชัดเจน

บริษัทออกแบบชิปที่ยังไม่ได้ BOI มีทางเลือกลดภาษีอื่นไหม

หากเป็นนิติบุคคล SME ที่มีทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี จะได้รับยกเว้นภาษีในกำไร 300,000 บาทแรกตามเกณฑ์ทั่วไป

ต้องมีวิศวกรกี่คนถึงจะเข้าเกณฑ์ BOI สำหรับ Chip Design House

BOI ไม่ได้กำหนดจำนวนวิศวกรตายตัวในทุกกรณี แต่พิจารณาจากความสามารถจริงในการออกแบบวงจรและมูลค่าการลงทุนโดยรวม ควรปรึกษาเจ้าหน้าที่ BOI เพื่อประเมินความพร้อมของทีมงาน