ร้านปักชื่อ-สกรีนเสื้อตามสั่งต้องเสียภาษีอะไรบ้าง คำตอบสั้นๆ คือ รายได้จากการรับปักและสกรีนถือเป็นบริการที่อยู่ในบังคับ VAT เมื่อรายได้เกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

ส่วนสต๊อกวัตถุดิบอย่างหมึกสกรีน ด้ายปัก

และเสื้อเปล่าต้องจัดระบบบัญชีคุมสต๊อกให้ดี เพื่อคำนวณต้นทุนขายและกำไรที่ถูกต้อง

สารบัญบทความ
  1. ร้านปักชื่อ-สกรีนเสื้อตามสั่ง ธุรกิจที่มีสต๊อกวัตถุดิบหลายประเภท
  2. ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับร้านปัก-สกรีน
  3. การจัดระบบสต๊อกวัตถุดิบ
  4. ภาษีเงินได้นิติบุคคลและสิทธิ SME
  5. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เกี่ยวข้อง
  6. ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในร้านปัก-สกรีน
  7. การรับงานผ่านช่องทางออนไลน์และแพลตฟอร์มสั่งพิมพ์
  8. คำแนะนำเชิงปฏิบัติ
  9. แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน
  10. ตารางนำบทความไปใช้

ร้านปักชื่อ-สกรีนเสื้อตามสั่ง ธุรกิจที่มีสต๊อกวัตถุดิบหลายประเภท

ร้านรับปักชื่อและสกรีนเสื้อตามสั่งเป็นธุรกิจที่ได้รับความนิยมมาก เพราะรองรับทั้งลูกค้าองค์กรที่สั่งเสื้อทีมงานจำนวนมาก และลูกค้ารายย่อยที่สั่งปักชื่อชิ้นเดียว

จุดที่ทำให้ธุรกิจนี้บริหารจัดการยากคือมีวัตถุดิบหลายประเภทที่ต้องคุมสต๊อก

ทั้งเสื้อเปล่า หมึกสกรีน ด้ายปัก และฟิล์มสกรีน ซึ่งแต่ละประเภทมีอัตราการใช้และต้นทุนต่างกัน หากไม่จัดระบบบัญชีให้ดีตั้งแต่ต้น จะทำให้คำนวณต้นทุนขายและกำไรที่แท้จริงผิดพลาดได้ง่าย

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับร้านปัก-สกรีน

รายได้จากการรับปักชื่อและสกรีนเสื้อถือเป็นรายได้จากการให้บริการตามประมวลรัษฎากร ซึ่งอยู่ในบังคับ VAT เมื่อรายได้รวมของกิจการเกิน 1,800,000 บาทต่อปี

เจ้าของร้านมีหน้าที่ยื่นจดทะเบียน VAT กับกรมสรรพากร และบวก VAT ในอัตราปัจจุบัน 7%

(ควรตรวจสอบอัตราที่บังคับใช้จริงกับกรมสรรพากรทุกปี) เข้าไปในค่าบริการที่เรียกเก็บจากลูกค้า หากร้านขายเสื้อเปล่าพร้อมสกรีนเป็นแพ็กเกจ ยอดขายทั้งชุด (ทั้งค่าเสื้อและค่าสกรีน)

ต้องนำมารวมคำนวณเป็นรายได้ของกิจการเช่นกัน

ตัวอย่างการคำนวณ

ร้านสกรีนแห่งหนึ่งรับงานสกรีนเสื้อทีมงานบริษัทจำนวน 200 ตัว ราคาตัวละ 180 บาท (รวมค่าเสื้อและค่าสกรีน) รวมเป็นเงิน 36,000 บาทต่อออร์เดอร์ หากร้านรับงานลักษณะนี้เดือนละ 3-4

ออร์เดอร์ รายได้ต่อปีอาจสูงถึง 1.5-1.8 ล้านบาท ซึ่งใกล้เกณฑ์การจด

VAT มาก เจ้าของร้านจึงควรติดตามยอดขายสะสมทั้งปีอย่างใกล้ชิด และเตรียมยื่นจดทะเบียน VAT ทันทีที่คาดการณ์ได้ว่ารายได้จะเกินเกณฑ์ ไม่ควรรอให้เกินจริงแล้วค่อยดำเนินการ

การจัดระบบสต๊อกวัตถุดิบ

ร้านปัก-สกรีนควรจัดทำระบบบัญชีคุมสต๊อกแยกตามประเภทวัตถุดิบ ได้แก่ เสื้อเปล่า (แยกตามไซซ์และสี) หมึกสกรีน (แยกตามสูตรและสี) ด้ายปัก และฟิล์มหรือบล็อกสกรีนที่ใช้ซ้ำได้

การคุมสต๊อกอย่างเป็นระบบช่วยให้ทราบต้นทุนต่อหน่วยของแต่ละงานได้แม่นยำ

และช่วยป้องกันปัญหาสต๊อกหายหรือใช้วัตถุดิบเกินความจำเป็นโดยไม่รู้ตัว ซึ่งเป็นปัญหาที่พบบ่อยในร้านที่มีพนักงานหลายคนดูแลการผลิต

รายการที่ควรบันทึกในระบบสต๊อก

  • เสื้อเปล่าคงเหลือ แยกตามรุ่น ไซซ์ และสี
  • ปริมาณหมึกสกรีนคงเหลือ แยกตามสูตรและสี
  • ด้ายปักคงเหลือ แยกตามสีและประเภทเส้นใย
  • บล็อกสกรีนหรือไฟล์ลายปักที่ใช้ซ้ำได้ (ทรัพย์สินที่มีมูลค่า)
  • ต้นทุนค่าไฟฟ้าและค่าบำรุงรักษาเครื่องปัก-เครื่องสกรีน

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและสิทธิ SME

ร้านปัก-สกรีนที่จดทะเบียนเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และมีทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5,000,000 บาท พร้อมรายได้รวมไม่เกิน 30,000,000 บาทต่อปี

จะได้รับสิทธิอัตราภาษีนิติบุคคลแบบขั้นบันไดของ SME คือกำไรสุทธิ 0-300,000

บาทแรกยกเว้นภาษี กำไรสุทธิ 300,001-3,000,000 บาทเสียภาษี 15% และส่วนที่เกิน 3,000,000 บาทเสียภาษี 20% เจ้าของกิจการควรตรวจสอบคุณสมบัติ SME ทุกรอบบัญชี

เพราะหากรายได้เกินเกณฑ์ในปีใด จะเสียภาษีในอัตรามาตรฐาน 20% ของกำไรสุทธิทั้งจำนวน

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เกี่ยวข้อง

ร้านปัก-สกรีนที่จดนิติบุคคลและจ้างช่างปักหรือช่างสกรีนอิสระมาช่วยงานในช่วงที่ออร์เดอร์เยอะ มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าตอบแทนที่จ่ายให้ผู้รับจ้าง

อัตราที่ใช้หักขึ้นอยู่กับประเภทเงินได้และสถานะของผู้รับเงิน

ควรตรวจสอบอัตราที่ถูกต้องกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือกรมสรรพากรก่อนดำเนินการทุกครั้ง เพื่อป้องกันความผิดพลาดที่อาจทำให้กิจการต้องรับผิดชอบส่วนต่างในภายหลัง

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในร้านปัก-สกรีน

  • ไม่แยกสต๊อกเสื้อเปล่ากับเสื้อที่ลูกค้านำมาเอง — ทำให้บัญชีสต๊อกสับสน และคำนวณต้นทุนขายผิดพลาดเมื่อมีทั้งงานที่ร้านจัดหาเสื้อเองและงานที่ลูกค้านำผ้ามาเอง
  • ไม่บันทึกมูลค่าบล็อกสกรีนและไฟล์ลายปักเป็นสินทรัพย์ — บล็อกสกรีนและไฟล์ลายปักที่ใช้ซ้ำได้หลายครั้งควรบันทึกเป็นสินทรัพย์และตัดค่าเสื่อม ไม่ใช่บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายครั้งเดียวทั้งหมด
  • รอให้รายได้เกินเกณฑ์ VAT ก่อนแล้วค่อยจดทะเบียน — ร้านที่รับงานองค์กรจำนวนมากมักมีรายได้เติบโตเร็ว ควรติดตามยอดสะสมและจดทะเบียนทันทีที่คาดว่าจะเกินเกณฑ์
  • ไม่เก็บใบเสร็จค่าหมึกสกรีนและด้ายปักครบถ้วน — ทำให้ขาดหลักฐานหักเป็นต้นทุนทางภาษี โดยเฉพาะเมื่อซื้อจากร้านขายส่งที่ไม่ออกเอกสาร

การรับงานผ่านช่องทางออนไลน์และแพลตฟอร์มสั่งพิมพ์

ปัจจุบันร้านปัก-สกรีนจำนวนมากขยายช่องทางรับงานผ่านเว็บไซต์หรือแพลตฟอร์มสั่งพิมพ์ออนไลน์ที่ลูกค้าสามารถออกแบบลายและสั่งผลิตได้เอง

ช่องทางนี้ช่วยเพิ่มยอดขายจากลูกค้ารายย่อยทั่วประเทศ แต่ก็ทำให้การติดตามรายได้ซับซ้อนขึ้น

เพราะเงินที่ได้รับอาจผ่านหลายช่องทางชำระเงิน เช่น บัตรเครดิต พร้อมเพย์ หรือกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ของแพลตฟอร์ม

เจ้าของร้านจึงควรกระทบยอดรายรับจากทุกช่องทางเข้าสู่ระบบบัญชีเดียวกันอย่างสม่ำเสมอ

เพื่อไม่ให้พลาดการนับรวมรายได้เข้าเกณฑ์การจด VAT และเพื่อให้สามารถออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าที่ต้องการนำไปใช้ในธุรกิจของตนเองได้ถูกต้องครบถ้วน

คำแนะนำเชิงปฏิบัติ

เจ้าของร้านปักชื่อ-สกรีนเสื้อควรเริ่มจากการจัดทำระบบบัญชีคุมสต๊อกวัตถุดิบแยกตามประเภทตั้งแต่วันแรก เพื่อให้ทราบต้นทุนต่อหน่วยของแต่ละงานได้แม่นยำ

และควรบันทึกมูลค่าบล็อกสกรีนหรือไฟล์ลายปักที่ใช้ซ้ำได้เป็นสินทรัพย์อย่างถูกต้อง

หากรับงานองค์กรจำนวนมากและคาดว่ารายได้จะโตเกิน 1,800,000 บาทภายในปีนี้ ควรเตรียมยื่นจดทะเบียน VAT ล่วงหน้า และหากธุรกิจเติบโตจนมีทีมช่างหลายคน

ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเพื่อพิจารณาจดทะเบียนนิติบุคคลและรับสิทธิภาษี SME อย่างเต็มที่

แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน

ตารางนำบทความไปใช้

ประเด็นสิ่งที่ต้องตรวจผลที่ต้องบันทึก
ร้านปักชื่อ-สกรีนเสื้อตามสั่ง ธุรกิจที่มีสต๊อกวัตถุดิบหลายประเภทตรวจเอกสารและข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้องสถานะ ผู้รับผิดชอบ และวันทบทวน
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับร้านปัก-สกรีนตรวจเอกสารและข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้องสถานะ ผู้รับผิดชอบ และวันทบทวน
การจัดระบบสต๊อกวัตถุดิบตรวจเอกสารและข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้องสถานะ ผู้รับผิดชอบ และวันทบทวน

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ร้านปัก-สกรีนต้องจด VAT เมื่อไหร่?

เมื่อรายได้จากการรับปักและสกรีนรวมกันเกิน 1,800,000 บาทต่อปี เจ้าของร้านมีหน้าที่ยื่นจดทะเบียน VAT กับกรมสรรพากรและบวก VAT 7% เข้าไปในค่าบริการที่เรียกเก็บ

(ควรตรวจสอบอัตราปัจจุบันทุกปี)

ขายเสื้อเปล่าพร้อมสกรีนเป็นแพ็กเกจต้องรวมยอดขายอย่างไร?

ต้องนำยอดขายทั้งชุด ทั้งค่าเสื้อและค่าสกรีน มารวมเป็นรายได้ของกิจการเพื่อคำนวณเกณฑ์การจดทะเบียน VAT ไม่สามารถแยกคำนวณเฉพาะค่าสกรีนได้

บล็อกสกรีนและไฟล์ลายปักที่ใช้ซ้ำได้ควรบันทึกบัญชีอย่างไร?

ควรบันทึกเป็นสินทรัพย์และตัดค่าเสื่อมราคาตามอายุการใช้งาน ไม่ควรบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนในครั้งเดียว เพราะเป็นทรัพย์สินที่ใช้งานได้หลายครั้ง

ค่าหมึกสกรีนและด้ายปักหักเป็นต้นทุนทางภาษีได้หรือไม่?

หักได้ หากมีใบเสร็จหรือใบกำกับภาษีจากผู้ขายครบถ้วน ควรเลือกซื้อวัตถุดิบจากซัพพลายเออร์ที่ออกเอกสารได้และเก็บหลักฐานอย่างเป็นระบบ

ร้านปัก-สกรีนที่จดบริษัทได้สิทธิภาษี SME หรือไม่?

ได้ หากมีทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5,000,000 บาท และรายได้รวมไม่เกิน 30,000,000 บาทต่อปี จะได้รับอัตราภาษีนิติบุคคลแบบขั้นบันได คือกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรกยกเว้นภาษี

ส่วนถัดไปเสีย 15% และ 20%

จ้างช่างสกรีนอิสระมาช่วยงานช่วงออร์เดอร์เยอะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไหม?

หากร้านเป็นนิติบุคคลและจ่ายค่าตอบแทนให้ช่างอิสระ มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามประเภทเงินได้ อัตราที่ถูกต้องควรตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนดำเนินการ

ทำไมต้องแยกสต๊อกเสื้อที่ร้านจัดหาเองกับเสื้อที่ลูกค้านำมา?

เพราะต้นทุนขายจะคำนวณต่างกัน หากปนกันจะทำให้บัญชีสต๊อกคลาดเคลื่อนและไม่สามารถคำนวณกำไรที่แท้จริงของแต่ละงานได้ ควรแยกบันทึกตั้งแต่รับงานเข้ามา

สำหรับ SME ที่ต้องการจัดระบบบัญชีและภาษีให้รัดกุมมากขึ้นโดยไม่ต้องศึกษาทุกรายละเอียดด้วยตัวเอง ลองพิจารณาภาพรวมบริการที่ปรึกษาบัญชีและภาษีของ A Plus Me เพื่อประกอบการตัดสินใจ