ภาษีนำเข้าแบบ Hand Carry: คู่มือหิ้วสินค้าเข้ามาขายอย่างถูกกฎหมาย

ผู้ประกอบการร้านค้าแฟชั่น เครื่องสำอาง หรือสินค้าแบรนด์เนมนำเข้าหลายราย นิยมเดินทางไปเลือกซื้อสินค้าด้วยตนเองที่ต่างประเทศ (เช่น ญี่ปุ่น เกาหลี หรือยุโรป) และนำกลับมาในฐานะสัมภาระส่วนตัว หรือที่เรียกว่า **Hand Carry** เพื่อนำมาจำหน่ายต่อในไทย ทว่าในทางกฎหมายศุลกากรและสรรพากรนิติบุคคล การนำเข้าโดยไม่สำแดงหรือใช้ช่องทางที่ไม่ถูกต้องมีความเสี่ยงโดนประเมินภาษีย้อนหลังและโทษปรับสูงมาก

1. กฎหมายศุลกากรเกี่ยวกับการหิ้วของเพื่อการค้า

ตามข้อบังคับของกรมศุลกากร สัมภาระติดตัวผู้โดยสารที่ได้รับการยกเว้นอากรขาเข้าต้องมีมูลค่ารวมไม่เกิน **20,000 บาท** และต้องเป็นสินค้าที่นำเข้ามาเพื่อ **"ใช้สิทธิ์ส่วนตัวเท่านั้น"** ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้า:

• หากนำสินค้ามาขายต่อ (Commercial Import): ไม่ว่ามูลค่าจะเท่าใด ผู้ประกอบการนิติบุคคลมีหน้าที่ทางกฎหมายต้องเดินเข้า **"ช่องแดง (Goods to Declare)"** ที่ด่านศุลกากรสนามบินเพื่อทำเรื่องสำแดงและเสียภาษีอากรขาเข้าตามอัตราพิกัดสินค้าและภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) ทันที
• ความเสี่ยงหากเดินเข้าช่องเขียว (Nothing to Declare): หากเจ้าหน้าที่สุ่มตรวจพบสินค้าที่มีลักษณะเพื่อการค้า (เช่น สินค้าชนิดเดียวกันจำนวนมาก มีหลายไซส์หลายสี หรือสินค้าแบรนด์เนมที่มีมูลค่าเกินเกณฑ์) จะถือว่าเป็นการลักลอบหนีศุลกากร มีโทษปรับ 4 เท่าของมูลค่าสินค้ารวมภาษี หรือจำคุกไม่เกิน 10 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

[!WARNING] ประเด็นลิขสิทธิ์แบรนด์และใบอนุญาตเฉพาะทาง
สินค้าประเภทเครื่องสำอาง ยา อาหารเสริม หรืออุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ แม้ว่าจะหิ้วเข้ามาและพร้อมเสียภาษีที่ด่านศุลกากร แต่อาจถูกระงับการนำเข้าหากไม่มีเอกสารรับรองความปลอดภัยหรือใบอนุญาตจาก อย. หรือ สมอ. ของบริษัทผู้นำเข้าประกอบ

2. วิธีบันทึกค่าสินค้าและค่าใช้จ่าย Hand Carry เข้าบัญชีบริษัท

เพื่อให้สรรพากรยอมรับรายการรายจ่ายของสินค้าที่นำเข้ามาขายในรูปแบบ Hand Carry นิติบุคคลต้องวางระบบเอกสารดังนี้:

1. ใบขนสินค้าพิเศษสำหรับสัมภาระผู้โดยสาร (Passenger Declaration Form - Customs Form 211): ขอรับใบขนภาษี ณ ด่านตรวจศุลกากรช่องแดง ซึ่งระบุชื่อบริษัทเราเป็นผู้นำเข้า เพื่อนำมาใช้เป็นหลักฐานภาษีซื้อและราคาทุนสินค้า
2. ใบกำกับสินค้าต่างประเทศ (Commercial Invoice / Receipt): ใบเสร็จรับเงินฉบับจริงจากร้านค้าต่างประเทศที่แสดงรายการสินค้าและราคาจ่ายจริง
3. หลักฐานการชำระเงินที่ตรวจสอบได้ (Payment Evidence): สลิปการรูดบัตรเครดิตบริษัท หรือหลักฐานการโอนเงินซื้อสินค้าที่ตรงกับใบเสร็จ
4. รายงานสินค้าคงเหลือ (Stock Card): บันทึกรับสินค้าเข้าคลังทันทีที่เดินทางถึงเพื่อยืนยันแหล่งที่มาของสินค้าฝั่งซื้อ

3. การเคลมภาษีซื้อและประเด็น VAT นำเข้า Hand Carry

ใบเสร็จรับเงินค่าภาษีอากรที่ออกโดยกรมศุลกากร ณ ด่านสนามบิน (ระบุชื่อบริษัทผู้นำเข้า) จะระบุยอดภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า 7% ชัดเจน นิติบุคคลสามารถนำใบเสร็จศุลกากรนี้มาใช้เป็น **"ภาษีซื้อ"** เพื่อกระทบยอดเคลมในแบบ ภ.พ.30 ของเดือนนั้นได้เหมือนกับการนำเข้าผ่านตู้คอนเทนเนอร์ทั่วไป

อย่างไรก็ตาม ค่าตั๋วเครื่องบินและค่าที่พักของกรรมการบริษัทที่เดินทางไปหิ้วสินค้า สามารถนำมาบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายเดินทางเพื่อธุรกิจของบริษัทได้ หากจัดทำหนังสืออนุมัติเดินทาง (Travel Authorization) และรายงานสรุปผลการปฏิบัติงานแนบประกอบใบเสร็จรับเงินตั๋วเครื่องบินและโรงแรม

คำแนะนำจาก A Plus Me

การหิ้วของนำเข้ามาขายแบบไม่สำแดงช่องแดง อาจประหยัดภาษีได้ในระยะสั้น แต่จะทำให้งบการเงินนิติบุคคลของคุณมี **"สินค้าขาดรายงานสต๊อก"** และเสี่ยงโดนประเมินภาษีย้อนหลังราคาสูง ทีมงาน A Plus Me สามารถช่วยคุณจัดโครงสร้างเอกสารนำเข้า วางระบบบัญชีสต๊อกสินค้านำเข้า Hand Carry และประสานงานจัดระบบชิปปิ้งนำเข้าที่ถูกต้องตามพิกัดอัตราศุลกากร เพื่อคุ้มครองความปลอดภัยทางภาษีของธุรกิจคุณ ปรึกษาเราได้เลยวันนี้

ใช้บทความนี้ตรวจอะไรกับธุรกิจได้บ้าง

บทความเรื่อง ภาษีนำเข้าแบบ Hand Carry: คู่มือหิ้วสินค้าเข้ามาขายอย่างถูกกฎหมาย ควรตรวจคู่กับรายงานสินค้า รายการรับ-จ่ายจริง และต้นทุนที่บันทึกบัญชี เพราะสต๊อกที่ไม่ตรงมักทำให้กำไร ภาษีซื้อ และภาษีขายคลาดเคลื่อนพร้อมกัน

แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน

• กรมศุลกากร: ข้อมูลภาษีและพิธีการนำเข้า-ส่งออก
• กรมสรรพากร: ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• กรมสรรพากร: ภาษีเงินได้นิติบุคคล

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ภาษีนำเข้าแบบ Hand Carry: คู่มือหิ้วสินค้าเข้ามาขายอย่างถูกกฎหมาย สำคัญกับภาษีของบริษัทอย่างไร?

เรื่อง ภาษีนำเข้าแบบ Hand Carry: คู่มือหิ้วสินค้าเข้ามาขายอย่างถูกกฎหมาย ส่งผลต่อมูลค่าสินค้าคงเหลือ ต้นทุนขาย กำไรสุทธิ และภาษีซื้อที่เกี่ยวข้อง หากรายงานสินค้าไม่ตรงกับเอกสารซื้อขาย อาจทำให้งบการเงินและแบบภาษีคลาดเคลื่อน

ควรตรวจเอกสารอะไรเมื่อทำ ภาษีนำเข้าแบบ Hand Carry: คู่มือหิ้วสินค้าเข้ามาขายอย่างถูกกฎหมาย?

ควรตรวจใบสั่งซื้อ ใบรับสินค้า ใบกำกับภาษีซื้อ รายงานสินค้าและวัตถุดิบ เอกสารนำเข้า ใบขนสินค้า และหลักฐานค่าขนส่งหรือค่าอากร เพื่อให้ต้นทุนและจำนวนสินค้าอ้างอิงได้

ถ้าสต๊อกในเรื่อง ภาษีนำเข้าแบบ Hand Carry: คู่มือหิ้วสินค้าเข้ามาขายอย่างถูกกฎหมาย ไม่ตรงกับของจริงควรทำอย่างไร?

ให้ตรวจนับจริง แยกสาเหตุว่าเกิดจากขายตกหล่น ซื้อยังไม่บันทึก สินค้าชำรุด หรือสูญหาย จากนั้นทำเอกสารอนุมัติปรับปรุงและให้บัญชีบันทึกให้ตรงรอบภาษี