ภาษีธุรกิจนำเข้าสินค้า: คู่มือสรุปขั้นตอนและเอกสารสำหรับผู้เริ่มต้นและ SME

การทำธุรกิจนำสินค้าเข้ามาจำหน่ายในประเทศไทย เช่น สินค้าแฟชั่น เครื่องสำอาง อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ หรือวัตถุดิบทางอุตสาหกรรม เป็นโอกาสสร้างกำไรที่น่าสนใจ แต่สิ่งที่เจ้าของธุรกิจมักประสบปัญหาในช่วงเริ่มต้นคือ "ระบบภาษีศุลกากรและภาษีสรรพากร" ที่มีความซับซ้อนและมีเรื่องค่าใช้จ่ายทางภาษีหลายชั้นที่ต้องจ่ายล่วงหน้าก่อนได้รับของออกจากท่าเรือ

1. ขั้นตอนทางทะเบียนก่อนเริ่มการนำเข้าสินค้า

หากคุณจดจัดตั้งในนามบริษัทจำกัดและต้องการนำเข้าสินค้าอย่างถูกต้องตามกฎหมาย มีขั้นตอนหลักดังนี้:

1. จดทะเบียนเป็นผู้ผ่านพิธีการศุลกากร: ดำเนินการยื่นลงทะเบียนกับกรมศุลกากร (สามารถลงทะเบียนผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ของกรมศุลกากรได้โดยตรงหรือจ้างบริษัทชิปปิ้งดำเนินการแทน)
2. ตรวจสอบพิกัดอัตราศุลกากร (Harmonized System Code - HS Code): ตรวจสอบว่าสินค้าที่คุณกำลังจะนำเข้าจัดอยู่ในพิกัดใด เนื่องจากจะมีผลต่ออัตราอากรขาเข้าที่ต้องเสีย
3. ขอใบอนุญาตเฉพาะทาง (ถ้ามี): สินค้าบางประเภทต้องมีใบอนุญาตก่อนนำเข้า เช่น เครื่องสำอางและอาหาร (ต้องผ่าน อย.), อุปกรณ์ไฟฟ้า (ต้องผ่าน สมอ.), หรือสารเคมี

2. ภาษีและค่าธรรมเนียมที่เกิดจากการนำเข้าสินค้า

เมื่อสินค้ามาถึงด่านศุลกากรไทย คุณจะต้องจ่ายภาษี 2 ประเภทหลักด้วยกัน:

อากรขาเข้า (Import Duty)

คำนวณจาก ราคา C.I.F. ของสินค้า (ราคาของสินค้า + ค่าประกันภัย + ค่าขนส่งระหว่างประเทศ) คูณด้วยอัตราอากรขาเข้าของพิกัดสินค้านั้น ๆ ซึ่งมีตั้งแต่ 0% ไปจนถึง 80% (ขึ้นอยู่กับชนิดสินค้าและข้อตกลงการค้าเสรี FTA เช่น อาเซียน-จีน ซึ่งอาจได้รับสิทธิยกเว้นอากร)

ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า (Import VAT)

กฎหมายบังคับเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% จากยอด [ราคา C.I.F. + อากรขาเข้า + ภาษีสรรพสามิตอื่น ๆ (ถ้ามี)] ซึ่งภาษีมูลค่าเพิ่มตัวนี้ด่านศุลกากรจะเป็นผู้เรียกเก็บแทนกรมสรรพากร และจะออกเอกสารสำคัญที่ชื่อว่า ใบเสร็จรับเงิน/ใบขนสินค้าขาเข้า ให้กับคุณ

3. เอกสารสำคัญที่ต้องส่งให้สำนักงานบัญชีทุกเดือน

เพื่อนำรายการนำเข้ามาลงบันทึกในงบการเงินและยื่นรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มให้ถูกต้อง คุณต้องเก็บเอกสารเหล่านี้ส่งต่อให้นักบัญชี:

• ใบขนสินค้าขาเข้า (Import Declaration): แสดงรายละเอียดราคาสินค้า อัตราแลกเปลี่ยน และอัตราอากร
• ใบเสร็จรับเงินของกรมศุลกากร: ซึ่งจะแสดงยอดเงินค่าอากรขาเข้า และยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งภาษีมูลค่าเพิ่มตัวนี้จะทำหน้าที่เป็น ภาษีซื้อ ให้คุณนำมาใช้หักลบกับภาษีขายในแบบ ภ.พ.30 ของเดือนนั้น ๆ
• ใบกำกับสินค้า (Commercial Invoice) และใบแสดงรายการบรรจุ (Packing List) จากซัพพลายเออร์ต่างประเทศ
• หลักฐานการโอนเงินไปต่างประเทศ (T/T Advice): เพื่อยืนยันมูลค่าการจ่ายเงินจริงทางบัญชี

สรุป

การนำเข้าสินค้าอย่างถูกกฎหมายช่วยให้ธุรกิจของคุณปลอดภัยจากการโดนริบของหรือค่าปรับศุลกากรย้อนหลัง และช่วยให้บริษัทมีหลักฐานใบเสร็จภาษีซื้อมาใช้เครดิตลดภาษีขายได้อย่างถูกต้อง การประสานงานร่วมกับชิปปิ้งมืออาชีพและสำนักงานบัญชีตั้งแต่ขั้นตอนการคำนวณพิกัดอัตราอากรจะช่วยให้คุณควบคุมต้นทุนได้อย่างแม่นยำที่สุด

ใช้บทความนี้ตรวจอะไรกับธุรกิจได้บ้าง

บทความเรื่อง ภาษีธุรกิจนำเข้าสินค้า: คู่มือสรุปขั้นตอนและเอกสารสำหรับผู้เริ่มต้นและ SME ควรใช้เพื่อจับประเด็นเฉพาะธุรกิจ แล้วนำไปเทียบกับรูปแบบรายได้ สัญญา ช่องทางรับเงิน และเอกสารจริงของกิจการ เพราะธุรกิจชื่อคล้ายกันอาจมีภาระภาษีต่างกันมาก

แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน

• กรมสรรพากร: ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• กรมสรรพากร: ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
• กรมพัฒนาธุรกิจการค้า: บริการจดทะเบียนและข้อมูลนิติบุคคล

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ภาษีธุรกิจนำเข้าสินค้า: คู่มือสรุปขั้นตอนและเอกสารสำหรับผู้เริ่มต้นและ SME ต้องเริ่มวางระบบบัญชีจากอะไร?

ให้เริ่มจากแยกประเภทรายได้ของเรื่อง ภาษีธุรกิจนำเข้าสินค้า: คู่มือสรุปขั้นตอนและเอกสารสำหรับผู้เริ่มต้นและ SME ว่าเป็นขายสินค้า บริการ ค่าสมาชิก เงินมัดจำ หรือรายได้ล่วงหน้า จากนั้นออกแบบเอกสารขายและการบันทึกต้นทุนให้ตรงกับรูปแบบรายได้นั้น

ภาษีที่ต้องระวังใน ภาษีธุรกิจนำเข้าสินค้า: คู่มือสรุปขั้นตอนและเอกสารสำหรับผู้เริ่มต้นและ SME มีอะไรบ้าง?

โดยทั่วไปควรตรวจ VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีเงินได้นิติบุคคล และเอกสารค่าใช้จ่ายเฉพาะธุรกิจ โดยเฉพาะรายการที่เกี่ยวข้องกับสัญญา ลูกค้าจ่ายเป็นงวด หรือการจ้างผู้รับเหมาช่วง

ถ้าธุรกิจทำ ภาษีธุรกิจนำเข้าสินค้า: คู่มือสรุปขั้นตอนและเอกสารสำหรับผู้เริ่มต้นและ SME มาหลายเดือนแล้วยังไม่มีระบบเอกสารควรทำอย่างไร?

ให้เริ่มจากดึงรายการขาย รายการรับเงิน รายจ่ายหลัก และสัญญาย้อนหลังอย่างน้อย 3-6 เดือน แล้วให้ผู้ทำบัญชีจัดหมวดเพื่อวางระบบเอกสารเดือนถัดไปและประเมินความเสี่ยงภาษีย้อนหลัง