เจ้าของบริษัทหลายคนยังไม่แน่ใจว่าในแต่ละเดือนต้องยื่นแบบภาษีอะไรบ้าง ยื่นช้าจะโดนปรับเท่าไหร่ และแบบไหนยื่นออนไลน์ได้ บทความนี้รวบรวมแบบภาษีทุกรายการที่นิติบุคคลไทยมีหน้าที่ยื่น พร้อมปฏิทินภาษีรายเดือนและรายปีที่ใช้งานได้จริง
ทำไมเจ้าของบริษัทต้องรู้เรื่องปฏิทินภาษี?
เมื่อจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล (บริษัทจำกัด หรือ ห้างหุ้นส่วนจำกัด) คุณมีหน้าที่ยื่นแบบภาษีกับกรมสรรพากรเป็นประจำทุกเดือนและทุกปี ไม่ว่าจะมีรายได้หรือไม่ก็ตาม การยื่นแบบล่าช้าแม้เพียงวันเดียว นับว่า "ผิดนัด" ซึ่งมีค่าปรับและเงินเพิ่มทันที
ความสับสนที่พบบ่อยที่สุดคือ "แบบไหนยื่นเดือนไหน?" เพราะแต่ละแบบมีกำหนดเส้นตายต่างกัน ทั้งแบบที่ยื่นทุกเดือน แบบที่ยื่นปีละครั้ง และแบบที่ยื่นเฉพาะกรณี บทความนี้จะจัดเรียงให้เห็นภาพรวมทั้งหมดในที่เดียว
ภาพรวม: แบบภาษีที่บริษัทต้องยื่นแบ่งเป็น 3 กลุ่ม
แบบภาษีทั้งหมดที่บริษัทต้องยื่นแบ่งออกได้เป็น 3 กลุ่มหลักดังนี้
- กลุ่ม 1 — แบบรายเดือน: ภ.พ.30 (VAT), ภ.ง.ด.1 (เงินเดือนพนักงาน), ภ.ง.ด.3 (จ่ายให้บุคคลธรรมดา), ภ.ง.ด.53 (จ่ายให้นิติบุคคล)
- กลุ่ม 2 — แบบรายปี / ครึ่งปี: ภ.ง.ด.51 (ภาษีครึ่งปีนิติบุคคล), ภ.ง.ด.50 (ภาษีประจำปีนิติบุคคล), ภ.ง.ด.1ก (สรุปรายปีเงินเดือน)
- กลุ่ม 3 — แบบเฉพาะกรณี: ภ.พ.36 (VAT บริการจากต่างประเทศ), ภ.พ.09 (แจ้งเลิก VAT), แบบประกันสังคม (ขึ้นต้นด้วย สปส.)
ปฏิทินภาษีรายเดือน: ยื่นอะไร ภายในวันที่เท่าไหร่?
แบบภาษีรายเดือนส่วนใหญ่มีกำหนดยื่น ภายในวันที่ 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไป ดูตารางด้านล่างได้เลย
| แบบภาษี | เนื้อหา | กำหนดยื่น (กระดาษ) | กำหนดยื่น (ออนไลน์) |
|---|---|---|---|
| ภ.ง.ด.1 | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย จากเงินเดือน ค่าจ้าง โบนัสพนักงาน (มาตรา 40(1)(2)) | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.3 | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย จากการจ่ายเงินให้บุคคลธรรมดา เช่น ค่าเช่า ค่าจ้างฟรีแลนซ์ | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.53 | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย จากการจ่ายเงินให้นิติบุคคล เช่น ค่าบริการ ค่าโฆษณา ค่าขนส่ง | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.พ.30 | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) รายงานยอดขายและภาษีซื้อ-ขายของเดือน (เฉพาะบริษัทที่จด VAT) | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป | วันที่ 23 ของเดือนถัดไป |
| ภ.พ.36 | VAT จากการซื้อบริการจากต่างประเทศ เช่น Google Ads, Facebook Ads (เฉพาะกรณีที่ไม่มีสำนักงานในไทย) | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
หมายเหตุ: กำหนดการยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรได้รับเวลาเพิ่มขึ้น 8 วันจากกระดาษ ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรอีกครั้งหากวันที่ตรงกับวันหยุดราชการ เพราะจะเลื่อนเป็นวันทำการถัดไป
ตัวอย่างที่ช่วยให้เข้าใจง่าย
สมมติว่าบริษัทของคุณจ่ายเงินเดือนพนักงานทุกวันที่ 30 ของทุกเดือน และหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว — คุณต้องนำส่งเงินภาษีส่วนนี้พร้อมยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หรือวันที่ 15 หากยื่นออนไลน์) หากเดือนกรกฎาคมจ่ายเงินเดือน ก็ต้องยื่นภายใน 7 หรือ 15 สิงหาคม
ปฏิทินภาษีรายปี: แบบที่ยื่นปีละครั้งและครึ่งปี
นอกจากแบบรายเดือนแล้ว นิติบุคคลยังมีหน้าที่ยื่นแบบภาษีที่สำคัญอีก 3 รายการในแต่ละรอบปีบัญชี
ภ.ง.ด.51 — ภาษีครึ่งปีนิติบุคคล
บริษัทและ หจก. ทุกแห่งต้องประเมินและยื่น ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของรอบ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี โดยทั่วไปหากรอบบัญชีเป็น 1 มกราคม - 31 ธันวาคม ก็ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ภายในวันที่ 31 สิงหาคม ของทุกปี (หรือ 8 กันยายน หากยื่นออนไลน์)
การคำนวณทำได้ 2 วิธีคือ (1) ประมาณกำไรจากผลครึ่งปีจริง หรือ (2) ใช้ 50% ของกำไรสุทธิปีก่อน วิธีใดก็ได้ แต่ถ้าจ่ายต่ำกว่าภาษีจริงเกิน 25% จะถูกเงินเพิ่ม 20% ของส่วนที่ขาด
ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี
ภ.ง.ด.50 คือแบบภาษีสำคัญที่สุดของบริษัท ต้องยื่นพร้อมชำระภาษีประจำปีภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบบัญชี สำหรับบริษัทที่ปิดบัญชี 31 ธันวาคม คือยื่นภายใน 30 พฤษภาคม ของปีถัดไป (หรือ 7 มิถุนายน หากยื่นออนไลน์)
ต้องแนบงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบจากผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) หรือผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) แล้ว พร้อมรายละเอียดการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีตามประมวลรัษฎากร
ภ.ง.ด.1ก — สรุปรายปีภาษีพนักงาน
แบบ ภ.ง.ด.1ก คือการรายงานสรุปยอดเงินได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพนักงานทุกคนตลอดทั้งปี ต้องยื่นภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป (ยื่นกระดาษภายในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ หรือ 8 มีนาคม หากยื่นออนไลน์) เอกสารนี้ใช้เป็นหลักฐานให้พนักงานนำไปประกอบการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปลายปีด้วย
แบบภาษีที่หลายบริษัทมักลืมยื่น
จากประสบการณ์ที่ปรึกษา SME บริษัทขนาดเล็กมักลืมหรือสับสนกับแบบภาษีเหล่านี้เป็นพิเศษ
- ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53: หลายบริษัทจ่ายค่าบริการให้ฟรีแลนซ์หรือนิติบุคคลอื่น แต่ลืมหักภาษี ณ ที่จ่าย ทำให้ต้องรับผิดชอบภาษีส่วนนี้เอง พร้อมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
- ภ.พ.36: บริษัทที่ซื้อโฆษณาออนไลน์จาก Google, Facebook, TikTok หรือใช้บริการ SaaS จากต่างประเทศ มีหน้าที่ยื่น ภ.พ.36 และนำส่ง VAT 7% แทนผู้ขายต่างชาติ ซึ่งภาษีส่วนนี้ถือเป็น "ภาษีซื้อ" ที่บริษัทจด VAT นำไปหักออกจาก ภ.พ.30 ได้
- ภ.ง.ด.51 ยื่นต่ำกว่าจริงเกิน 25%: บางบริษัทประมาณกำไรครึ่งปีต่ำเกินไปจนถูกเงินเพิ่ม 20% ของส่วนที่ขาด ควรให้นักบัญชีช่วยคำนวณให้รอบคอบ
- ภ.ง.ด.1ก ยื่นช้า: มักเกิดขึ้นกับบริษัทที่เพิ่งจ้างพนักงานคนแรก ไม่ทราบว่าต้องยื่นสรุปรายปีให้ครบ
ค่าปรับและเงินเพิ่มเมื่อยื่นแบบล่าช้า
กฎหมายกำหนดบทลงโทษชัดเจน 2 ประเภท ได้แก่ ค่าปรับทางอาญา (เป็นค่าปรับสำหรับความผิดที่ฝ่าฝืนกำหนดเวลา) และ เงินเพิ่ม (คิดเหมือนดอกเบี้ยจากยอดภาษีที่ค้างชำระ)
- ค่าปรับทางอาญา: ยื่นแบบล่าช้ามีโทษปรับสูงสุดไม่เกิน 2,000 บาทต่อแบบ (โดยปกติสรรพากรจะลดให้เหลือ 100–1,000 บาทหากรีบไปยื่นเอง)
- เงินเพิ่ม: คิดอัตรา 1.5% ต่อเดือน (หรือส่วนของเดือน) ของยอดภาษีที่ต้องชำระ นับตั้งแต่วันครบกำหนดจนถึงวันที่ชำระจริง — ไม่มีเพดานสูงสุด ยิ่งช้ายิ่งบวกเพิ่ม
ตัวอย่างเช่น ถ้าบริษัทยื่น ภ.พ.30 ล่าช้า 2 เดือน และมีภาษีที่ต้องชำระ 50,000 บาท จะถูกเงินเพิ่ม 50,000 × 1.5% × 2 = 1,500 บาท บวกค่าปรับอาญาอีก 200–500 บาท รวมเป็นต้นทุนที่ไม่จำเป็น
หากต้องการเข้าใจรายละเอียดเพิ่มเติม สามารถอ่านเรื่อง เอกสารที่ต้องส่งสำนักงานบัญชี เพื่อเตรียมเอกสารให้พร้อมก่อนถึงกำหนดยื่น
เช็กลิสต์แบบภาษีรายปี สำหรับบริษัทที่ปิดบัญชี 31 ธันวาคม
- มกราคม–กุมภาพันธ์: ยื่น ภ.ง.ด.1ก (สรุปรายปีเงินเดือน) ภายใน 28 กุมภาพันธ์
- ทุกเดือน (ม.ค.–ธ.ค.): ยื่น ภ.ง.ด.1 / ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 / ภ.พ.30 ภายใน 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไป
- สิงหาคม: ยื่น ภ.ง.ด.51 (ภาษีครึ่งปีนิติบุคคล) ภายใน 31 สิงหาคม
- พฤษภาคม (ปีถัดไป): ยื่น ภ.ง.ด.50 (ภาษีประจำปีนิติบุคคล) พร้อมงบการเงิน ภายใน 30 พฤษภาคม
- ตลอดปี (กรณีมีการจ่ายให้ต่างชาติ): ยื่น ภ.พ.36 ภายใน 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไปในเดือนที่มีรายการ
เคล็ดลับ: ตั้งแจ้งเตือนล่วงหน้า 5 วัน
วิธีง่ายที่สุดคือตั้งปฏิทินดิจิทัลเตือน ล่วงหน้า 5 วันทำการ ก่อนกำหนดยื่นทุกแบบ เพื่อให้ทีมบัญชีมีเวลารวบรวมเอกสาร ตรวจสอบยอด และยื่นได้ทันโดยไม่รีบ สำนักงานบัญชีที่ดีจะมีระบบแจ้งเตือนเหล่านี้ให้โดยอัตโนมัติ ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่บริการ รับทำบัญชีรายเดือน ของเรา
ถ้ายังไม่จด VAT ต้องยื่นอะไรบ้าง?
บริษัทที่ยังไม่ได้จดทะเบียน VAT (เช่น รายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้านบาทต่อปี) ไม่ต้องยื่น ภ.พ.30 แต่ยังคงมีหน้าที่ยื่นแบบอื่นครบทุกรายการ ได้แก่ ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.3 ภ.ง.ด.53 ภ.ง.ด.51 ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.1ก ตามปกติ
หากรายได้ใกล้ถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาทต่อปี ควรวางแผนจดทะเบียน VAT ไว้ล่วงหน้า อ่านเพิ่มเติมได้ที่ VAT สำหรับ SME เพื่อเข้าใจว่าการจด VAT มีข้อดีและข้อเสียอย่างไร
สรุป: จัดระบบภาษีให้อยู่ในมือ ไม่ใช่รอให้ผิดแล้วค่อยแก้
แบบภาษีที่บริษัทต้องยื่นมีทั้งหมดประมาณ 5–7 รายการต่อเดือน บวกกับรายปีอีก 2–3 รายการ ฟังดูมากแต่ถ้าวางระบบดี ทุกอย่างก็ไหลอัตโนมัติ กุญแจสำคัญคือต้องแยกแยะว่า "แบบไหนยื่นเมื่อไหร่" ให้ชัดตั้งแต่แรก และมีนักบัญชีหรือสำนักงานบัญชีคอยดูแลให้ไม่พลาดกำหนด
หากต้องการความมั่นใจว่าทุกแบบภาษีของบริษัทได้รับการยื่นครบถ้วนตรงเวลา ติดต่อ A Plus Me ได้เลย ทีมนักบัญชีของเราดูแลปฏิทินภาษีให้ลูกค้าทุกเดือน พร้อมบริการ วางแผนภาษี เพื่อลดภาระภาษีอย่างถูกกฎหมายควบคู่กันด้วย
ใช้บทความนี้กับธุรกิจของคุณอย่างไร
เนื้อหาเรื่อง แบบภาษีที่บริษัทต้องยื่น ปฏิทินภาษีรายเดือนและรายปีฉบับครบ ควรนำไปใช้ตรวจสอบกับเอกสารและตัวเลขจริงของกิจการ ไม่ใช่อ่านเพื่อจำคำศัพท์ เพราะแนวทางบัญชีและภาษีขึ้นกับข้อเท็จจริง เอกสาร และรอบเวลาที่เกิดรายการของแต่ละธุรกิจ
เช็กลิสต์ก่อนนำไปใช้
- รวบรวมเอกสารรายรับ รายจ่าย ภาษีซื้อ-ขาย และรายการธนาคารให้ครบตามรอบเดือน
- ตรวจว่าธุรกรรมที่เกี่ยวข้องบันทึกบัญชีถูกต้องและมีหลักฐานรองรับครบถ้วน
- หากไม่แน่ใจเรื่องภาษี ควรปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีก่อนตัดสินใจ
แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
บริษัทที่ไม่มีรายได้เลย ยังต้องยื่นแบบภาษีรายเดือนไหม?
ใช่ ต้องยื่น เพราะหน้าที่ยื่นแบบภาษีเกิดขึ้นจากการมีสถานะนิติบุคคล ไม่ใช่จากการมีรายได้ อย่างน้อยต้องยื่น ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ทุกปี ส่วนแบบรายเดือนอย่าง ภ.ง.ด.1 / ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 ยื่นเฉพาะเดือนที่มีรายการจ่ายเงินที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย หาก ภ.พ.30 มียอดซื้อและขายเป็นศูนย์ก็ยังต้องยื่นแบบเป็นศูนย์ทุกเดือน
ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร และบริษัทต้องยื่นทั้งสองแบบไหม?
ภ.ง.ด.3 ใช้สำหรับการจ่ายเงินและหักภาษี ณ ที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา เช่น จ้างฟรีแลนซ์ จ่ายค่าเช่า ส่วน ภ.ง.ด.53 ใช้สำหรับการจ่ายเงินให้นิติบุคคล เช่น ค่าบริการบริษัทอื่น บริษัทต้องยื่นทั้งสองแบบในเดือนที่มีรายการที่เกี่ยวข้อง ถ้าเดือนไหนไม่มีรายการก็ไม่ต้องยื่น
ยื่น ภ.ง.ด.50 ออนไลน์ได้ไหม และกำหนดเวลาเหมือนกับยื่นกระดาษไหม?
ยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรได้ และได้รับระยะเวลาเพิ่มอีก 8 วัน เช่น หากยื่นกระดาษได้ถึง 30 พฤษภาคม การยื่นออนไลน์จะมีเวลาถึง 7 มิถุนายน แต่ต้องยื่นพร้อมชำระภาษีภายในกำหนดด้วย
ถ้าลืมยื่น ภ.พ.30 เดือนเดียว โดนค่าปรับเท่าไหร่?
มีค่าปรับ 2 ส่วน คือ (1) ค่าปรับทางอาญาสูงสุด 2,000 บาท ซึ่งมักลดได้เหลือ 200–500 บาท และ (2) เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของยอดภาษีที่ค้างชำระ เช่น ถ้าค้างชำระ 30,000 บาท นาน 1 เดือน จะถูกเงินเพิ่ม 450 บาท แนะนำให้รีบยื่นและชำระทันทีที่ทราบ
บริษัทที่ซื้อโฆษณาจาก Facebook หรือ Google ต้องยื่นภาษีเพิ่มไหม?
ใช่ ต้องยื่นแบบ ภ.พ.36 ภายในวันที่ 7 (หรือ 15 หากยื่นออนไลน์) ของเดือนถัดจากเดือนที่จ่ายเงิน เพราะแพลตฟอร์มเหล่านี้ไม่มีสำนักงานในไทย บริษัทผู้ซื้อบริการจึงต้องนำส่ง VAT 7% แทน ซึ่งหากบริษัทจด VAT ไว้แล้วสามารถนำภาษีส่วนนี้ไปหักออกจาก ภ.พ.30 ได้
ภ.ง.ด.51 ต้องยื่นก่อนหรือหลัง ภ.ง.ด.50?
ภ.ง.ด.51 ยื่นก่อน คือภาษีครึ่งปี (ยื่นภายใน 2 เดือนหลังสิ้นรอบ 6 เดือนแรก) ส่วน ภ.ง.ด.50 ยื่นทีหลัง คือภาษีประจำปีที่ยื่นภายใน 150 วันหลังปิดรอบบัญชี ภาษีที่จ่ายตาม ภ.ง.ด.51 จะถูกนำไปหักออกจากภาษีที่ต้องจ่ายจริงตาม ภ.ง.ด.50