บทความนี้เหมาะสำหรับเจ้าของกิจการที่รู้ว่าตัวเองยื่นงบช้า หรือยังไม่ได้ยื่นเลย และอยากรู้ว่าผลที่ตามมาคืออะไร ยังมีทางออกไหม และต้องรีบทำอะไรก่อน
กำหนดเวลายื่นงบการเงิน — ต้องรู้ให้แม่น
บริษัทจำกัดและห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนมีหน้าที่ยื่นงบการเงินให้ครบทั้ง 2 ช่องทาง ซึ่งมีกำหนดต่างกัน
| ช่องทาง | หน่วยงาน | กำหนดเวลา |
|---|---|---|
| ยื่นงบต่อ DBD (กรมพัฒนาธุรกิจการค้า) | กระทรวงพาณิชย์ | ประชุมอนุมัติงบภายใน 4 เดือนนับแต่สิ้นรอบบัญชี แล้วนำส่งงบต่อ DBD ภายใน 1 เดือนจากวันประชุม |
| ยื่น ภ.ง.ด.50 ต่อกรมสรรพากร | กรมสรรพากร | ภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี |
ตัวอย่าง: บริษัทที่ปิดรอบบัญชีวันที่ 31 ธันวาคม ต้องประชุมอนุมัติงบภายใน 30 เมษายน ยื่น DBD ภายใน 31 พฤษภาคม และยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 30 พฤษภาคม (150 วัน) ข้อมูล ณ ปี 2569 ควรตรวจสอบกำหนดการแน่ชัดกับกรมสรรพากรและ DBD
โทษจากการยื่นงบล่าช้าต่อ DBD
ฝ่าย DBD กำกับดูแลการยื่นงบการเงินตาม พ.ร.บ.การบัญชี และ พ.ร.บ.บริษัทจำกัด ผู้ที่มีความรับผิดเมื่อยื่นช้า ได้แก่ กรรมการบริษัทในฐานะผู้รับผิดชอบ
- โทษปรับกรรมการกรณียื่นงบล่าช้าตามที่กฎหมายกำหนด (จำนวนขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ล่าช้าและดุลพินิจเจ้าหน้าที่ ควรตรวจสอบกับ DBD โดยตรง)
- ประวัติการฝ่าฝืนถูกบันทึกในระบบ DBD ซึ่งอาจกระทบต่อความน่าเชื่อถือของกิจการ
- กรณีไม่ยื่นงบต่อเนื่องหลายปีอาจถูก DBD ดำเนินการตามกฎหมายเพิ่มเติม
โทษจากกรมสรรพากรเมื่อยื่น ภ.ง.ด.50 ล่าช้า
นอกจาก DBD แล้ว กรมสรรพากรก็มีมาตรการของตัวเอง
- เบี้ยปรับ — กรณียื่นแบบล่าช้าอาจมีเบี้ยปรับตามที่กฎหมายกำหนด โดยอัตราขึ้นอยู่กับระยะเวลาและสถานการณ์
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน — หากมีภาษีที่ต้องชำระค้างอยู่ จะถูกคิดเงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน) ของภาษีที่ต้องชำระ โดยไม่มีขีดจำกัดสูงสุด
- ความเสี่ยงถูกสรรพากรเรียกตรวจสอบ — ประวัติการยื่นล่าช้าซ้ำซากทำให้กิจการมีความเสี่ยงสูงขึ้นที่จะถูกเลือกตรวจ
ตัวอย่างให้เห็นภาพ: ถ้ามีภาษีค้างชำระ 100,000 บาท และล่าช้าไป 10 เดือน เงินเพิ่มจะอยู่ที่ 15,000 บาท (1.5% x 10 เดือน) ยังไม่รวมเบี้ยปรับอื่น ยิ่งช้าตัวเลขยิ่งบวกขึ้นเรื่อยๆ
กรณีไม่ยื่นงบเลย — หนักกว่ายื่นช้าอย่างไร
การไม่ยื่นงบการเงินเลย (ทั้ง DBD และสรรพากร) เป็นสถานการณ์ที่หนักกว่ายื่นล่าช้า เพราะ
- กรมสรรพากรอาจประเมินภาษีโดยใช้ข้อมูลที่มีอยู่เอง โดยไม่มีข้อมูลของคุณประกอบ ซึ่งมักทำให้ตัวเลขสูงกว่าความเป็นจริง
- สิทธิ์อ้างค่าใช้จ่ายและการหักต่างๆ อาจสูญเสียไปหากไม่มีเอกสารสนับสนุน
- DBD มีอำนาจดำเนินคดีกับกรรมการตามกฎหมาย
- ประวัติการไม่ยื่นงบกระทบการขอสินเชื่อและการทำธุรกรรมสำคัญ
ยังแก้ไขได้ไหม? ขั้นตอนเมื่อพบว่าตัวเองผิดกำหนด
ข่าวดีคือยังแก้ไขได้เสมอ แม้จะล่าช้าไปแล้ว การดำเนินการโดยเร็วยังดีกว่าไม่ทำ เพราะหยุดการสะสมของเงินเพิ่มได้
- ประเมินสถานการณ์ก่อน — งบการเงินมีอยู่แล้วหรือยังต้องจัดทำ? ยื่น DBD หรือสรรพากรอย่างใดอย่างหนึ่งไปแล้วไหม?
- จัดทำงบการเงินให้ครบถ้วน — ติดต่อสำนักงานบัญชีเพื่อจัดทำงบที่ยังค้างอยู่ หากมีหลายปีที่ยังไม่ได้ยื่น ต้องจัดทำตามลำดับ
- หาผู้สอบบัญชีรับรอง — งบการเงินต้องผ่านการตรวจสอบจากผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ก่อนยื่น
- ยื่นงบต่อ DBD — นำส่งพร้อมชำระค่าปรับที่เกิดขึ้น
- ยื่น ภ.ง.ด.50 ต่อสรรพากร — พร้อมชำระภาษีและเงินเพิ่มที่ค้างอยู่
ป้องกันไม่ให้เกิดขึ้นอีก — วางระบบตั้งแต่ต้นปี
วิธีป้องกันที่ดีที่สุดคือการทำบัญชีรายเดือนอย่างต่อเนื่อง ซึ่งทำให้เอกสารพร้อมตลอดเวลาและสำนักงานบัญชีสามารถปิดงบได้รวดเร็วเมื่อถึงกำหนด
นอกจากนี้ควรตั้งการแจ้งเตือนปฏิทินสำหรับกำหนดส่งงบทุกปี และทำงานกับสำนักงานบัญชีที่ติดตามกำหนดการให้คุณโดยอัตโนมัติ สอบถามบริการครบวงจรได้ที่หน้าบริการของ A Plus Me
สรุปโทษและสิ่งที่ต้องทำ
- ยื่นงบ DBD ช้า — กรรมการมีความรับผิดตามที่กฎหมายกำหนด
- ยื่น ภ.ง.ด.50 ช้า — เบี้ยปรับ + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ของภาษีค้างชำระ
- ไม่ยื่นเลย — สรรพากรอาจประเมินเองโดยใช้ข้อมูลที่มี ตัวเลขมักสูงกว่าจริง
- แก้ไขได้เสมอ: จัดทำงบ + ผ่านผู้สอบบัญชี + ยื่น DBD + ยื่น ภ.ง.ด.50 + ชำระส่วนที่ค้าง
ใช้บทความนี้กับธุรกิจของคุณอย่างไร
เนื้อหาเรื่อง ยื่นงบการเงินล่าช้าหรือไม่ยื่นงบ มีโทษอย่างไร แก้ไขได้ไหม ควรนำไปใช้ตรวจสอบกับเอกสารและตัวเลขจริงของกิจการ ไม่ใช่อ่านเพื่อจำคำศัพท์ เพราะแนวทางบัญชีและภาษีขึ้นกับข้อเท็จจริง เอกสาร และรอบเวลาที่เกิดรายการของแต่ละธุรกิจ
เช็กลิสต์ก่อนนำไปใช้
- รวบรวมเอกสารรายรับ รายจ่าย ภาษีซื้อ-ขาย และรายการธนาคารให้ครบตามรอบเดือน
- ตรวจว่าธุรกรรมที่เกี่ยวข้องบันทึกบัญชีถูกต้องและมีหลักฐานรองรับครบถ้วน
- หากไม่แน่ใจเรื่องภาษี ควรปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีก่อนตัดสินใจ
แหล่งอ้างอิงที่ใช้ทบทวน
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ยื่นงบการเงินล่าช้าไป 1 ปีแล้ว ยังยื่นได้ไหม?
ยื่นได้เสมอแม้จะล่าช้ามานาน แต่ยิ่งช้ายิ่งสะสมค่าปรับและเงินเพิ่ม ควรรีบดำเนินการโดยด่วน โดยติดต่อสำนักงานบัญชีเพื่อจัดทำงบที่ค้างและหาผู้สอบบัญชีรับรองก่อนยื่น DBD และ ภ.ง.ด.50
ถ้าบริษัทไม่มีรายได้เลย ยังต้องยื่นงบไหม?
ใช่ บริษัทที่จดทะเบียนนิติบุคคลยังคงมีหน้าที่ยื่นงบการเงินและ ภ.ง.ด.50 ทุกปีแม้จะไม่มีรายได้ บริษัทที่ไม่มีรายการจะยื่นงบเปล่า แต่ต้องยื่นตามกำหนดเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ
กรรมการโดนปรับส่วนตัวด้วยไหมถ้าบริษัทยื่นงบช้า?
ใช่ กรรมการในฐานะผู้มีอำนาจของบริษัทอาจมีความรับผิดตามกฎหมายส่วนตัวเมื่อบริษัทฝ่าฝืนหน้าที่ยื่นงบการเงิน อัตราและเงื่อนไขขึ้นอยู่กับกฎหมายที่บังคับใช้และดุลพินิจของเจ้าหน้าที่ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญโดยตรง
ยื่น DBD ไปแล้วแต่ยังไม่ได้ยื่นสรรพากร ต้องทำอย่างไร?
ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 กับกรมสรรพากรด้วย เพราะทั้งสองส่วนเป็นคนละหน่วยงานกัน ยื่นต่อ DBD ไม่ได้ทดแทนการยื่นต่อสรรพากร ควรรีบดำเนินการโดยด่วนเพื่อหยุดการสะสมของเงินเพิ่ม
ค่าปรับยื่นงบล่าช้าสามารถต่อรองหรือลดได้ไหม?
ในบางกรณีสามารถขอลดเบี้ยปรับได้โดยยื่นคำร้องพร้อมเหตุผลประกอบ แต่เงินเพิ่มตามกฎหมายโดยทั่วไปไม่สามารถลดได้ การดำเนินการเร็วและแสดงเจตนาสุจริตช่วยเพิ่มโอกาสในการขอลดเบี้ยปรับ